Оценка платежеспособности банка

В целях стабильного функционирования банковской системы Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.97. Устанавливает ряд экономических стандартов, т.е. определенные коэффициенты с заданным уровнем. Основа Инструкции Центрального банка Российской Федерации № 1 основывалась на рекомендациях Базельского комитета по разработке экономических стандартов для коммерческих банков.
Финансовые стандарты рассчитываются коммерческими банками на основе баланса с использованием метода коэффициентов и служат для контроля за их работой не только ЦБР, но и для целей внутреннего аудита.
Согласно требованиям с Федерального закона «О банках и банковской деятельности» банкам рекомендуется публиковать свою финансовую отчетность в части бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, являющимся приложением к балансу, которые включают интересующую аналитика информацию.
Одной из важнейших существующих в настоящее время экономической отчетности банка считается традиционная бухгалтерская отчетность, содержащая в себе бухгалтерский баланс и отчет «О прибылях и убытках».
Согласно Положению Центрального банка Российской Федерации № 302 в Плане счетов ведения бухгалтерского учета учет финансовых результатов отражается отдельным разделом (№ 7), который предусматривает пять учетных записей синтетического учета. Данные записи формируют показатели эффективности деятельности банков:
– счет № 701 «Доходы»,
– счет № 702 «Расходы»,
– счет № 703 «Прибыль»,
– счет № 704 «Убытки» »,
– счет № 705« Использование прибыли».
Финансовый результат банковского учреждения формируется как в балансе банка, так и на счете прибылей и убытков банка (форма № 0409102). Бесспорные преимущества такой формы периодической отчетности – это четкое структурирование и систематизация расходов и доходов банка, поскольку группировка статей доходов и расходов на основе их однородности разрешает принимать промежуточные результаты от выполнения различных видов операций банковской деятельности

. Сгруппированные по подразделам доходы и расходы банка отражают прибыли или убытки от проведения однородных операций и оформляются в отчетную форму № 102, что делает ее достаточно аналитической. Публикуемая отчетность о деятельности банков представляет собой тот тип финансовой отчетности, который более предназначен для оценки финансового состояния кредитной организации внешними пользователями, с которой они входят в деловое партнерство. Он, как и традиционная отчетность, включает в себя две формы – бухгалтерский баланс (опубликованная форма № 0409806) и отчет о прибылях и убытках (опубликованная форма № 0409807).
Бухгалтерская отчетность ПАО АКБ «Связь-Банк», на основании которой будет осуществляться анализ, представлена в приложении А и Б к курсовой работе.
Основные показатели деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк» представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Основные показатели деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк», млн. руб.
Источник: составлено автором на основании данных банка.
Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что совокупный объем активов Банка на 1 января 2020 г. составил 249 143 млн. рублей (на 1 января 2019 г. – 316 896 млн. рублей), по итогам отчетного периода Банком получен убыток в размере 17 646 млн. рублей (за 2018 год убыток – 13 881 млн. рублей). Собственные средства (капитал) Банка, рассчитанные в соответствии с Положением 646-П, по состоянию на 1 января 2020 г. составили 40 786 млн. рублей (на 1 января 2019 г. – 39 361 млн