Оценка основных проблем эффективности налогообложения

Реализуемая в настоящее время в России налоговая политика направлена на обеспечение сбалансированности бюджета. Вместе с тем необходимо сохранять оптимальное соотношение налогового бремени в разрезе секторов экономики и отраслей.
В таблице 1 представлена информация по налоговым поступлениям в бюджеты РФ за 2019-2020 гг.
Таблица 1 – Налоговые поступления за 2019-2020 гг.
По данным таблицы можно заметить, что в целом налоговые доходы бюджета РФ в 2020 году снизились на 7,58%. Главным образом это произошло в результате снижения налоговых доходов Федерального бюджета на 12,95% или 1633,1 млрд. руб. Также уменьшились поступления от налогов в консолидированные бюджеты субъектов РФ на 0,89%.
На рисунке 2 изображена динамика налоговых поступлений за 2019-2020 гг.
Рисунок 2 ‒ Налоговые доходы за 2019-2020 гг., млрд. руб.
По рисунку видно, что больше всего снизились налоговые доходы федерального бюджета (-12,9%).
В таблице 2 и на рисунке 3 представлена информация о налоговых поступлениях по видам налогов.
Таблица 2 – Поступления по видам налогов за 2019-2020 гг.
По представленным данным видно, что по многим видам налогов наблюдалось снижение поступлений в 2020 году

. Наибольший положительный прирост пришелся по акцизам и составил 43,5%. Также, увеличились поступления по налогу на доход физических лиц (на 7,5%).
Рисунок 3 ‒ Поступления по видам налогов, млрд. руб.
Сильно сократились налоговые поступления по НДПИ (-35,25%) и налогу на прибыль организаций (-11,56%).
На рисунке 4 представлена структура поступлений по видам налогов в 2020 году.
Рисунок 4 ‒ Структура налоговых поступлений в 2020 г., %
Так, в 2020 году практически одинаковая доля налоговых поступлений приходится на НДС (20,31%); налог на прибыль организаций (19,12%); НДПИ (18,81%); НДФЛ (20,23%).
Действующая налоговая политика должна с одной стороны способствовать экономическому росту, развитию отдельных регионов и государства в целом, с другой стороны обеспечивать сбор необходимого объема средств для покрытия бюджетных расходов.
Для налоговой системы России характерно завышение ставки налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, в результате чего основная часть налогового бремени ложится на юридических лиц, что тормозит развитие экономики в рыночных условиях. Необходимо постепенно более равномерно распределять налоговое бремя между юридическими и физическими лицами.
Также, на территории РФ по сравнению с развитыми странами велика доля косвенных налогов, причем она возрастает