Оценка основных показателей эффективности деятельности ООО «Томскнефтехим»

Заключительным этапом анализа финансового состояния организации является оценка показателей эффективности его деятельности, что характеризуется следующими основными показателями деятельности ООО «Томскнефтехим», представленными на основании данных бухгалтерского баланса организации за 2019-2020 гг. (Приложения 1, 2), отчета о финансовых результатах за 2019-2020 гг. (Приложения 3, 4). Абсолютное и относительное отклонение данных показателей эффективности деятельности ООО «Томскнефтехим» представлена в Приложении 5.
По результатам данных Приложения 5 можно сделать вывод о том, что выручка в ООО «Томскнефтехим» имеет положительную динамику, но только в сравнении с 2018г., так за последние два года выручка выросла на 2 968 501 тыс. руб., или на 6,4%. Тогда как в сравнении с прошлым годом выручка ООО «Томскнефтехим» снижается – на 1 634 119 тыс. руб., что составляет 3,2%.
За последние два года наряду с увеличением объемов деятельности в ООО «Томскнефтехим» наблюдается рост себестоимости продаж - на 12,9%, что в абсолютном выражении составляет 5 338 862 тыс. руб. Более того, несмотря на снижение выручки за последний год, расходы по обычным видам деятельности также растут - на 7%, или на 3 026 400 тыс. руб.
Динамика выручки и полной себестоимости продаж ООО «Томскнефтехим» изображена на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 – Динамика выручки и себестоимости продаж в
ООО «Томскнефтехим» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
Результаты сравнительной динамики темпов роста выручки и себестоимости продаж в сравнении с 2018 годом позволяют отметить, что темп роста себестоимости продаж опережает темпы роста выручки (13% против 6,4%). А в сравнении с прошлым годом наблюдаются темпы снижения выручки на фоне темпов прироста себестоимости продаж (7% против -3,2%), что указывает на низкую эффективность политики управления основным видом деятельности в ООО «Томскнефтехим». В результате чего, на фоне данной динамики наблюдается рост удельного веса затрат в 2020г. в сравнении с 2018г. – на 5,44 руб., или на 6%, а в сравнении с 2019г. – на 8,97 руб., или на 10,5%.
Необходимо отметить увеличение управленческих расходов на протяжении всего периода исследования, которые растут – на 19 605 тыс. руб., или на 12,6% в сравнении с 2018г. и на 12 851 тыс. руб., или на 8% в сравнении с 2019г.
Снижение объемов выручки в ООО «Томскнефтехим» за последний год и неэффективное управление формированием расходов от основного вида деятельности, представленных себестоимостью продаж и управленческими расходами, на протяжении всего периода исследования, привело к снижению финансовых результатов от продажи: за последний год – на 4 673 370 тыс. руб., или на 66%, а за два года – на 2 389 966 тыс. руб., или на 50%.
Необходимо отметить убыточность деятельности ООО «Томскнефтехим» в отчетном году, что обусловлено, как снижение прибыли от основного вида деятельности, так и неэффективной политикой управления прочими видами деятельности ООО «Томскнефтехим», т.к. прочие расходы существенно превышают прочие доходы компании.
Таким образом, снижение конечного финансового результата ООО «Томскнефтехим» за последние два года составило 1 652 476 тыс

. руб., в сравнении с прошлым годом – 3 929 289 тыс. руб.
Динамика различных видов прибыли (убытков) (валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли (убытка)) ООО «Томскнефтехим» в течение всего анализируемого периода представлена на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6 – Динамика основных видов прибыли
ООО «Томскнефтехим» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
Результаты рисунка 2.6 позволяют отметить, что самое низкое значение показателей прибыли наблюдаются в отчетном году, более того, конечный финансовый результат имеет отрицательное значение. Самое высокое значение видов прибыли – в 2019г.
Неравномерная динамика конечного финансового результата привело к следующему изменению основных показателей рентабельности ООО «Томскнефтехим», рассчитанных на основании чистой прибыли (рис. 2.7).
Рисунок 2.7 – Динамика экономической рентабельности и рентабельности собственного капитала ООО «Томскнефтехим» 2018-2020гг., %
Экономическая рентабельность, рентабельность собственного капитала рентабельность продаж (рассчитанная на базе чистой прибыли) имеют отрицательные значения в 2020 г., т.е. уместнее говорить не о рентабельности, а об убыточности имущества, основного вида деятельности и собственных средств. Тогда как в 2019г. показатели рентабельности ООО «Томскнефтехим» имели самые высокие значения за период исследования: рентабельность активов составляет на конец 2019г. 3,2%. Т.е. в прошлом году ООО «Томскнефтехим» получало более 3 руб. чистой прибыли с каждых 100 руб. активов организации, а в 2018 году – 0,2 руб. чистой прибыли с каждых 100 руб. активов.
Отрицательной оценки заслуживает динамика рентабельности (убыточности) собственного капитала на протяжении всего периода исследования – с 0,43% до -3,86%, т.е. снижение за два года составило 4,3%, а в сравнении с прошлым годом эффективность использования собственного капитала сократилась на 10,4%, в результате чего на конец 2020г. ООО «Томскнефтехим» несёт почти 4 руб. чистого убытка с каждых 100 руб. собственных средств, тогда как в прошлом году получало 6,5 руб. чистой прибыли со 100 руб. собственного капитала.
Кроме того, результаты анализа динамики показателей рентабельности (убыточности) основного вида деятельности ООО «Томскнефтехим» также имеют отрицательную динамику - в сравнении с прошлым годом рентабельность продаж, рассчитанная по чистой прибыли, сократилась с 4,76% до 3,04% убыточности, а в сравнении с 2018г. – с 0,33% до -3,04%.
В связи со спецификой своей деятельности ООО «Томскнефтехим» имеет высокую среднегодовую стоимость основных средств. Так, в 2020 г. она составила 63 585 237,5 тыс. руб., что на 26% выше в сравнении с 2018г. и на 1% выше прошлогоднего значения. Однако отрицательной оценки заслуживает динамика показателей эффективности использования основных средств, т.к. фондоотдача 2020г. ниже фондоотдачи прошлого года - на 0,03 руб., что составляет 4%, а за последние два года эффективность использования основных средств ООО «Томскнефтехим» снизилась на 0,12 руб., или на 15,4%.
При этом фондоемкость за три года в организации выросла с 1,32 до 1,56 руб./руб., а фондовооруженность за последний год сократилась на 184 тыс