Оценка основных показателей анализа финансового состояния

Проведем анализ ликвидности баланса, для чего составим таблицу 4.
Таблица 4 - Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения, тыс. руб.
Наименование показателя 2016 (конец года) 2017 (конец года) 2018 (конец года)
А1 22008 63459 65591
А2 4564496 5509438 5972660
А3 591439 619599 703172
А4 4209062 4901694 5796556
П1 5838480 7023234 7111961
П2 - 423320 326683
П3 485744 353973 1346826
П4 3062781 3293663 3752512
Рекомендуемые значения 2016 2017 2018
А1 ≥ П1 22 008 ≤ 5 838 480 63 459 ≤ 7 023 234 65 591 ≤ 7 111 961
А2 ≥ П2 4 564 496 ≥ 0 5 509 438 ≥ 423 320 5 972 660 ≥ 326 683
А3 ≥ П3 591 439 ≥485 744 619 599 ≥ 353 973 703 172 ≤ 1 346 823
А4 ≤ П4 4 209 062 ≥ 3 062 781 4 901 694 ≥ 3 293 663 5 796 556 ≥ 3 752 512
Таким образом, баланс за 2016 - 2018 г. не является абсолютно ликвидным, но удерживает свою финансовую устойчивость.
В таблице 5 проведем расчет относительных показателей ликвидности организации.
Таблица 5 – Относительные показатели ликвидности
Показатели Значение на конец года Абсолютное отклонение
2016 2017 2018 2017/16 2018/17
Коэффициент текущей ликвидности 0,826 0,800 0,842 -0,026 0,042
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,004 0,008 0,008 0,004 0
Коэффициент быстрой ликвидности 0,732 0,712 0,746 -0,02 0,034
Коэффициенты текущей ликвидности за 2016 – 2018 год не соответствуют нормативному значению. Это свидетельствует о невозможности организации расплатиться по своим обязательствам.
Коэффициенты абсолютной ликвидности за 2016 – 2018 год не соответствуют нормативному значению. Это свидетельствует о явной нехватке денежных средств организации для покрытия краткосрочных обязательств.
Коэффициенты быстрой ликвидности за 2016 – 2018 год соответствуют допустимому значению. В этом случае практически соблюдается баланс между поступлениями от текущей деятельности и текущими расходами организации.
Таким образом, коэффициенты ликвидности и платежеспособности показали, что ООО «БашРТС» за 2016 - 2018 году не имеет полной возможности расплатиться по своим обязательствам, и имеет нехватку денежных средств организации для покрытия краткосрочных обязательств, но тем не менее соблюдается баланс между поступлениями от текущей деятельности и текущими расходами организации.
Расчет основных показателей финансовой устойчивости представлены в таблице 6.
Таблица 6 – Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели Значение на конец года Абсолютное отклонение
2016 2017 2018 2017/16 2018/17
Коэффициент финансовой устойчивости 0,326 0,297 0,299 -0,029 0,002
Коэффициент финансирования 0,484 0,422 0,427 -0,062 0,005
Коэффициент автономии 0,326 0,297 0,299 -0,029 0,002
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств 1,691 1,880 1,797 0,189 -0,083
Коэффициенты финансовой устойчивости за 2016 – 2018 год не соответствуют нормативному значению

. Уменьшение значения свидетельствует о снижении финансовой устойчивости.
Коэффициенты финансирования за 2016 – 2018 год не соответствуют нормативному значению. В данном случае коэффициент меньше 1, это может говорить об увеличении зависимости от внешнего кредитования.
Коэффициенты автономии за 2016 – 2018 год не соответствуют допустимому значению. Это означает, что предприятие зависит от заемных средств.
Коэффициенты маневренности собственных оборотных средств за 2016 – 2018 год соответствуют нормативному значению.
Коэффициент финансирования в 2018 году незначительно увеличился на 0,005. Это означает об улучшении финансового состояния предприятия. Коэффициент автономии в 2018 году составил 0,299, что на 0,002 больше, чем в 2017 году. Это свидетельствует о том, что предприятие повышает свою устойчивость. Коэффициент маневренности собственных средств в 2018 году составил 1,797, что на 0,083 меньше, чем 2017 году. Это свидетельствует о том, что на предприятии возникает замедление погашения дебиторской задолженности. Коэффициент финансовой устойчивости в 2018 году составил 0,299, что на 0,002 больше, чем в 2017 году. Это свидетельствует о том, что предприятие замедленно, но повышает свою финансовую устойчивость.
Для комплексной оценки финансового состояния необходимо проанализировать деловую активность предприятия ООО «БашРТС». Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.
Расчет показателей деловой активности представлен в таблице 7.
Таблица 7 – Показатели деловой активности
Наименование показателя 2017 год 2018 год Изменения
Абсолютные Относительные %
Коэффициент оборачиваемости активов 1,496 1,376 -0,120 92
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 2,695 2,513 -0,182 93,2
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 3,042 2,831 -0,211 93,1
Период оборота дебиторской задолженности 120 129 9 107,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2,383 2,300 -0,083 96,5
Период оборота кредиторской задолженности 153 159 6 103,9
Коэффициент оборачиваемости запасов 39,564 44,486 4,922 112,4
Период оборота запасов 9 8 -1 88,9
Продолжительность производственного цикла, дни 129 137 8 106,2
Таким образом, анализ оборачиваемости средств предприятия ООО «БашРТС» показал, что коэффициент оборачиваемости активов в 2018 году уменьшился на 0,120 и составил 1,376, следовательно, эффективность использования активов с точки зрения объема продаж снизилась.
Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов в 2018 году уменьшился на 0,182 и составил 2,513