Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Гидромеханика»

Товарные операции являются частью повседневной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гидромеханика», поэтому основная доля дебиторской и кредиторской задолженности возникает именно при расчетах с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками. Проведем анализ учета расчетов с дебиторами и кредиторами. Важным направлением анализа расчетов с покупателями является анализ дебиторской задолженности. В связи с этим, прежде всего, нужно проанализировать состав и структуру дебиторской задолженности, дать оценку с точки зрения ее реальной стоимости, распределить дебиторскую задолженность по срокам образования, определить качество и ликвидность этой задолженности. В таблице 1 приведена динамика дебиторской задолженности ООО «Гидромеханика» по основным дебиторам.
Таблица 1 - Дебиторская задолженность ООО «Гидромеханика» по дебиторам
Наименование
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
На 01.01. 2015 На 01.01. 2016 На 01.01. 2017 На
01.01.2018 На 01.01. 2015 На 01.01. 2016 На 01.01. 2017 На 01.01.2018
ООО"Ресурс" 972,5 1002,8 2118,8 4066,6 14,34 19,36 21,99 16,75
ООО"УЖК Ресурс"
59,6 2141,3
0 0,62 8,81
Коммунальный стандарт
910,7 1055,6 2163,6 3122,5 13,43 20,39 22,46 12,86
ТеплоКомСервис
4112 3113,0 5213,7 14867,2 60,65 60,12 54,12 61,22
Прочие
785,0 6,8 78,4 87,6 11,58 0,13 0,81 0,36
ИТОГО 6780,2 5178,2 9634,1 24285,2 100 100 100 100
Данные таблицы 1 указывают на то, что наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности составляет задолженность нескольких следующих покупателей: ООО «Ресурс»; ООО «Коммунальный стандарт»; «ТеплоКомСервис». Доли задолженности данных покупателей в различные периоды составляли от 10 до 60% всей дебиторской задолженности исследуемого предприятия. Проанализируем дебиторскую задолженность ООО «Гидромеханика» предприятия по срокам ее возникновения и представим в виде таблицы 2.
9195435-50101500Таблица 2 - Дебиторская задолженность ООО «Гидромеханика» по срокам ее возникновения
Стороны дебиторской задолженности Показатель, тыс

. руб. Удельный вес, % Темп прироста
На 01.01. 2015 На 01.01. 2016 На 01.01. 2017 На 01.01.2018 На 01.01. 2015 На 01.01. 2016 На 01.01. 2017 На 01.01.2018 2018/2016 2018/2017
до 3-х мес. 1095,5 1306,2 2409 10071,3 16,15 25,22 25,0 41,47 19,1 70,0
От 3-х до 6 м. 1695,0 1294,5 3207 7230,2 25,0 25,0 33,29 29,77 48,1 109,4
Продолжение таблицы 2
от 6 до 9 мес. 1979,5 2000,6 3293 6071,3 29,20 38,64 34,19 25,0 16,3 63,7
от 9 до 12мес. 2010,6 576,9 724,3 912,4 29,65 11,14 7,52 3,76 38,1 66,2
Итого 6780,2 5178,2 9634 24285,2 100,0 100,0 100,0 100,0 27,8 77,5
Из данных таблицы 2 видно, что долгосрочной дебиторской задолженности (свыше 1 года) в отчетном периоде у ООО «Гидромеханика» не было, в связи с этим вся задолженность является краткосрочной. Таким образом, доля краткосрочной дебиторской задолженности на начало 2018 года составляла 100%, в том числе:
до 3-х месяцев: 10071,3/24285,2х100%=41,47%;
от 3-х до 6 месяцев:7230,2/24285,2 х100%=29,77%;
всего от 1 до 6 месяцев: (10071,3+7230,2)/24285,2%=71,24%;
от 6 до 9 месяцев: 6071,3/24285,2 х100%=25%;
от 9 до 12 месяцев: 912,4/24285,2 х 100%=3,76%.
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Гидромеханика» приведен в таблице 3.
Таблица 3 - Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Гидромеханика»
Показатели
2016 г. 2017 г. 2018 г. Отклонение, в %
2018/ 2016 2018/ 2017
Выручка-нетто, тыс. руб. 34558,0 44120,0 47105,0 36,3 6,8
Среднее значение дебиторской задолженности, тыс. руб. 8039,5 7355,5 8542,5 6,3 16,1
Оборачиваемость дебиторской задолженности 4,3 6,0 5,5 27,9 -8,3
Период оборота, дни 84,9 60,9 66,2 -22,0 8,7
Из табл