Оценка и диагностика денежных потоков компании
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В основе учета денежных средств организации находятся рыночные отношения, предусматривающие хозяйственные связи с ее деловой средой. Это способствует обеспечению денежного оборота на расчетном счете, способствует развитию деятельности. Одной из значимых задач учета и анализа денежных средств организации является контроль остатков на счету, операций по поступлению и списанию денежных средств со счета, рационального их использования. Поскольку от этого зависит эффективность предприятия, перспективы развития деятельности. Учет и анализ денежных средств организации направлен на постоянный контроль движения денежных средств перечисленных поставщиками и подрядчиками, организацию расчетных операций с клиентами и подчиненными, укрепление расчетной и договорной дисциплины. Аналитический и синтетический учет денежных средств позволяет оценить степень организации учетной и контрольной работы в организации, выявить слабые места, которые требуют разработки комплекса задач для улучшения бухгалтерского учета в целом. Увеличение денежных средств в организации положительно отражается на финансовом состоянии, но в тоже время создает необходимость усиления контроля расчетного счета, что достигается за счет проведения инвентаризации. Это позволяет своевременно обнаружить факторы, которые негативно влияют на организации и за счет принятия рациональных управленческих решений исправить ситуацию. Следовательно, учет и анализ денежных средств организации предусматривает более глубокое изучение различных сторон бухгалтерского учета, поскольку его значимость влияет на эффективность деятельности, стратегию развития и конкурентоспособность. Значимость этих вопросов и повлияли на выбор данной темы работы. Целью исследования в работе стало изучение теоретических основ управления и анализа денежных средств, изучение эффективности управления денежными потоками на примере предприятия. Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач: - рассмотреть характеристику состава и структуры денежных потоков и их оценку в зависимости от источника поступления; - проанализировать организацию управления денежными потоками в организации и предложить пути по ее совершенствованию; - проанализировать состав, структуру и эффективность денежных потоков в организации и предложить пути по повышению эффективности использования денежных потоков. Объектом исследования выступает Агрохолдинг Пулковский, основными видами деятельности которого являются производство молочной и мясной продукции. Предметом работы выступает управление денежными потоками предприятия. Теоретическая значимость работы состоит в том, что полученные результаты доказывают целесообразность оценки денежных потоков предприятия по выбранной и адаптированной методике для повышения эффективности его деятельности. Положения, представленные в работе, позволяют оценивать эффективность управления денежными потоками любого субъекта хозяйствования. Практическая значимость работы заключается в разработке рекомендаций по повышению эффективности управления денежными потоками. Необходимо отметить, что внедрение предложенных автором работы рекомендаций позволит предприятию добиться лучших результатов в той или иной сфере деятельности. Теоретико-методологической основой работы является диалектический, логический, сравнительный и системный методы научного исследования. В процессе написания работы, были использованы выводы ученых, которые занимались общими проблемами эффективности деятельности предприятия. При выполнении работы использованы труды ведущих российских ученых, специалистов в области учета и анализа денежных средств, аналитические и информационные материалы, внутренняя и внешняя отчетность объекта исследования.
Понятие денежного потока
Хозяйственная деятельность организации, будь то любая операция или управленческое решение связано с движением денежных средств. Финансовые результаты организации, и ее рыночная стоимость во многом зависят от непрерывности, рациональности и эффективно...
Факторы формирующие денежные потоки
Важнейшей предпосылкой осуществления оптимизации денежных потоков является изучение факторов, влияющих на их объемы и характер формирования во времени. Эти факторы можно подразделить на внешние и внутренние. В системе внешних факторов основную роль и...
Методы управления денежными потоками
Управление денежными потоками осуществляется в рамках финансовой политики организации, т. е. построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей хозяйственной деятельности организации. По...
Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия Агрохолдинга Пулковский
Об эффективности деятельности Агрохолдинга “Пулковский” можно судить по основным экономическим показателям, составленным по данным бухгалтерской отчетности предприятия (приложение А, Б), анализ которых представлен в таблице 2. Как видно из таблицы 2,...
Открыть главуАнализ денежного потока предприятия Агрохолдинга Пулковский
На основании рассмотренной в первой части работы методики прямого счета выполним анализ изменений состава, структуры и состояния денежных средств Агрохолдинга Пулковский. Для выполнения анализа будем использовать отчеты о движении денежных средств (п...
Открыть главуПути оптимизации денежных потоков предприятия Агрохолдинга Пулковский
Основными причинами неэффективного управления денежными потоками организации могут быть: отсутствие полной и своевременной информации о денежных потоках, несогласованность по суммам и времени выплат (поступлений), отсутствие или формальная разработка...
Открыть главуЗаключение
В процессе выполнения работы была выполнена оценка учета денежных средств и проведен анализ денежных потоков в Агрохолдинга Пулковский, основными видами деятельности которого являются производство молочной и мясной продукции. На первоначальном этапе были рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств и экономического анализа денежных потоков в современных условиях. Было установлено, что денежные средства представляют собой аккумулированные средства, доходы и поступления, которые постоянно находятся в хозяйственном обороте и используются организацией для достижения поставленных целей. Действительно, рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации товаров, работ и услуг, положении организации на рынке и т.п. Таким образом, денежный поток – это разница между доходами и издержками организации. Иными словами, денежный поток - чистая сумма денег, фактически полученная в данном периоде. Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла и за счет более экономного использования собственных средств. Поэтому эффективность работы организации в значительной степени зависит от организации системы управления денежными потоками. Бухгалтер организации управляет денежными потоками с помощью специальных программных продуктов 1С: Предприятие и банковского программного обеспечения «Сбербанк Бизнес. Онлайн». От качества и эффективности управления денежными средствами зависит не только устойчивость организации в текущий период времени, но и способность к дальнейшему развитию. Важными принципами управления денежными потоками являются: информативная достоверность; обеспечение эффективности; обеспечение ликвидности; обеспечение сбалансированности. Стабильное и непрерывное движение денежных потоков в организации определяет действительную ее платежеспособность. На основании выполненной оценки организации бухгалтерского учета денежных средств в Агрохолдинга Пулковский можно сделать следующие выводы. На основании выполненного анализа были получены следующие результаты: 1. Анализ движения денежных средств по видам деятельности показал, что в Агрохолдинге Пулковский за 2016 - 2018 гг. существенно увеличился объем притока и оттока денежных средств. 2. Сопоставление темпов роста активов предприятия, выручки и положительного денежного потока Агрохолдинга Пулковский показало, что данная зависимость не выполняется частично, так как темпы реализации ниже темпов роста выручка Агрохолдинга Пулковский. 3. Анализ структуры движения денежных средств по видам деятельности Агрохолдинга Пулковский показал, что наращивание денежных средств происходит главным образом за счет оборота по текущей деятельности Агрохолдинга Пулковский. 4. Проведенный анализ косвенным методом показывает, что основными причинами расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств являются увеличение основных средств, запасов, денежных средств, нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности. В свою очередь, приток денежных средств происходит за счет снижения суммы дебиторской задолженности, заемных средств. 5. Анализ эффективности использования денежных средств на предприятии показал, что в целом в Агрохолдинге Пулковский наблюдается, не существенная эффективность использования денежных средств. Также были выявлены во взаиморасчетах с денежными средствами Агрохолдинга Пулковский проблемы с ростом кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками, обусловленные нарушением заключенных договоров. Также наблюдаются аналогичные проблемы возникают с дебиторами, по имеющимся взаиморасчетам, что приводит к росту дебиторской задолженности. Для исключения проблем, возникающих во взаиморасчетах с денежными средствами, было предложено существующие методы Агрохолдинга Пулковский дополнить методом интеллектуального анализа данных, в основе которого находиться прогнозирование денежных потоков в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Полученные прогнозные величины впоследствии можно использовать для принятия решений в области управления денежными средствами и денежными потоками.
Список литературы
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием от 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (в ред. от 03.07.2016 № 348-ФЗ) // Собрании законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая - Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 03.07.2016 N 354-ФЗ). //Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016 № 146-ФЗ) // "Российская газета", N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996 // Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016 № 408-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2017г. №25-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016 № 149-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 360-ФЗ). // "Российской газете" от 17 февраля 1998 г. N 30. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27.12.2002 N 184-ФЗ от 27.12.2002 г. № 184-ФЗ (с изменениями от 05.04.2016 г. №104-ФЗ) // "Российская газета", N 245, 31.12.2002. Закон РФ «О защите прав потребителя» от 07.02.1992 г. № 2300-1 с изменениями от 03.07.2016 г. № 265-ФЗ // "Российской газете" от 7 апреля 1992. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ. (ред. от 03.07.2016 № 236ФЗ). // "Российская газета", N 267, 31.12.2008. Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению. Утвержден приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (ред. от 24.12.2010 № 186 Н, с изм. от 08.07.2016) // Финансовая газета. – 2000. – № 46-47. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет: учебник / Г. И. Алексеева. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013. – 720 с. Балдин К. В. Информационные системы в экономике: учебник / К. В. Балдин, В. Б. Уткин. – М.: Дашков и К, 2015. – 80 с. 15. Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для СПО / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c. 16. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c. 17.Беседина В.Н. Управление финансовыми результатами на предприятии и анализ финансового состояния: Учебное пособие. // Под науч. ред. Э.Н. Кузбожева. - Курский факультет МГУК, 2014 г. - 350 с 18. Бланк И.А. Финансовый анализ. Учебник для ВУЗов// И.А. Бланк. - К.: Н ка-Центр, Эльга, 2015. - 638 с. 19. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для бакалавров / Под редакцией И. М. Дмитриевой, М.: Юрайт, 2016. - 539 с. 20. Казакова Н. А., Финансовый анализ: учебник и практикум / М.: Издательство Юрайт, 2015. — 539 с. 21. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 293 c. 22. Ровенских В.А., Слабинская И.А., Бухгалтерская (финансовая) отчетность. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 364 с. 23.Практикум по корпоративным финансам : учебное пособие / Л. С. Шохина, Е. В. Яровая ; Воронежский государственный аграрный университет .— Воронеж : Воронежский государственный аграрный университет, 2015 .— 171 с. 24. Стражев В.И. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учебник // Минск, 2014. - 363 с. 25. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: Учебник для студентов вузов / М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 287 c. 26. Шаркова, А.В. Экономика организации: Практикум для бакалавров / А.В. Шаркова, Л.Г. Ахметшина. - М.: Дашков и К, 2016. - 120 c. 27. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Анализ финансового состояния: 16. Учебное пособие для вузов // М.: Аудит, ЮНИТИ, 2015 г. – 360 28.Финансы : учебное пособие [для подготовки студентов степени бакалавр по направлению 080100 "Экономика", а также . для аспирантов и преподавателей экономических специальностей] / О.И. Ухина, Л.С. Шохина, Л.А. Запорожцева ; Воронеж. гос. аграр. ун-т .— Воронеж : ВГАУ, 2012 .— 231 с . 29.Финансовый менеджмент: учебное пособие / И.А.Горелкина. – Воронеж: ФГОУ ВПО ВГАУ, 2008. – 225 с. 30. Хотинская Г. И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятия сферы услуг): учебное пособие. 2-е изд. - М.: Дело и Сервис, 2015. 21. Анализ финансового состояния предприятия (интернет ресурс) - http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/23 32. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций (интернет ресурс) - http://3ys.ru
