Оценка финансовой устойчивости ООО «Энергокомплект»

Финансовая устойчивость компании считается тогда, когда доходы компании превышают расходы, когда обеспечивается маневрирование денежных средств экономического субъекта и эффективное их использование, чтобы был постоянный процесс производства и реализации продукции.
Проверим на практике следующее соотношение, общее правило финансовой устойчивости:
ОА2СК-ВА,(2.1)
ОА – оборотные активы;
СК – собственный капитал;
ВА – внеоборотные активы.
2018 год
5501 тыс.руб.2× (-10201) тыс.руб- 70 тыс.руб;
5501 тыс.руб-20472 тыс.руб;
2019 год
5283 тыс.руб.2×(-12441) тыс.руб.-53 тыс.руб;
5283 тыс.руб.-24935 тыс.руб.
По балансам за 2018 год и 2019 год ООО «Энергокомплект» неравенство не соблюдается, следовательно, общество является финансово неустойчивым. Это самый простой и приближенный способ анализа финансовой устойчивости. Так же можно на практике использовать разнообразие методик анализа финансовой устойчивости.
Для начала рассчитаем источники средств, имеющихся у ООО «Энергокомплект» для формирования его запасов и затрат в таблице 2.6. Как видим из таблицы 2.6, наличие собственных оборотных средств увеличилось на 3414 тыс.руб., наличие собственных и долгосрочных заемных источников выросло на 3414 тыс.руб., общая величина основных источников снизилась на 217 тыс. руб.
Таблица 2.6
Виды источников формирования запасов ООО «Энергокомплект»
за 2018-2019 гг.
Наименование показателя Порядок расчета показателя 2018 год 2019 год Измен. за год, (+;-)
1.Наличие собственных оборотных средств СОС=СК-ВА -12511 -9097 3414
2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников ФК=СК+ДО-ВА -12511 -9097 3414
3.Общая величина основных источников ВИ=СК+ДО+КрКр-ВА 5500 5283 -217
Надо отметить, что в компании наблюдается недостаток собственных оборотных средств, необходимых для поддержания финансовой устойчивости. На протяжение анализируемого периода компания находилась в неустойчивом финансовом положении.
На основании вышеперечисленных показателей в таблице 2.6 рассчитаем показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Расчет показателей обеспеченности запасов источниками формирования
ООО «Энергокомплект» за 2018-2019 гг., тыс. руб.
Наименование показателя Порядок расчет показателя 2018 год 2019 год Изменения, (+;-)
1.Запасы и затраты Зп
4121 3655 -466
2.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств ±ФСОС=СОС-Зп
-16632 -12752 3880
3. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников ±ФФК=ФК-Зп -16632 -12752 3880
4. Излишек (недостаток) общей величины основных источников ±ФВИ=ВИ-Зп 1379 1628 249
Трёхкомпонентный показатель
S (0,0,1) S (0,0,1) -
Таким образом, компании на протяжение анализируемого периода находилось в неустойчивом финансовом состоянии.
Есть два основных способа для выходя из неустойчивого состояния:
Пополнение источников формирования запасов «в первую очередь за счет прибыли, привлечения на выгодных условиях кредитов и займов» и оптимизация их структуры;
Обоснованное снижение уровня запасов «в результате планирования их остатков, усиление контроля за их использованием, реализации неиспользуемых товарно-материальных ценностей и др.»
Следующим этапом рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Энергокомплект»
за 2018-2019 гг.
Наименования показателя 2018 год 2019 год Изменение, (+,-)
Коэффициент автономии -2,233 -1,695 0,538
Коэффициент финансовой зависимости -0,448 -0,590 -0,142
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств -1,448 -1,590 -0,142
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств 1,006 1,006 0,000
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов 78,586 101,596 23,010
Коэффициент обеспеченности собственными средствами -2,274 -1,722 0,552
Коэффициент автономии в 2018 году был -2,233, что показывает долю собственных средств в общей величине источников

. Этот показатель не соответствует нормативному значению и в динамике увеличился на 0,538. Надо отметить, что показатель имеет отрицательное значение, так непокрытый убыток перекрывает уставный капитал. Следовательно, компания не обладает финансовой устойчивостью и полностью зависима от кредиторов.
Так как коэффициент финансовой зависимости вырос на 0,142 или на 14,2% на отчетный период, это свидетельствует о некотором снижении зависимости ООО «Энергокомплект» от привлечения заемных средств.
Далее коэффициент соотношения заемных и собственных средств, он снизился на 0,142 и составил в 2019 году -1,590, что является негативным моментом деятельности компании. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств не соответствует нормативному значению, и за анализируемый период находился на одном уровне. Значение данного показателя указывает на то, что собственный капитал не мобилен, и финансируется деятельность организации только за счет привлеченных средств.
Показатель коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных активов увеличился на 23,010 пункта. Значение показателей на 2018 и 2019 гг. больше 1, значит в ООО «Энергокомплект» большую часть занимают оборотные активы. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования повысился на 0,552 и составил -1,722. Таким образом, компании у компании отсутствуют собственные оборотные средства для формирования оборотных активов