Оценка финансового состояния предприятия ООО «ПЦБК»

С целью оценки эффективности деятельности ООО «ПЦБК» далее необходимо провести анализ финансово-экономических показателей деятельности организации. Первым этапом анализа является анализ изменения основных показателей деятельности в динамике за 3 года (табл. 2.1).
Таблица 2.1 - Динамика основных финансовых показателей деятельности ООО «ПЦБК»
Наименование показателя 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изм. 2019 г. / 2017г.
(+/-) %
Выручка 200346 226383 175262 -25084 -112,52
Валовая прибыль 200346 226383 175262 -25084 -112,52
Прибыль до налогообложения 20330 32875 375993 355663 1649,45
Налог на прибыль 4353 6285 85900 81547 1773,35
Чистая прибыль 15977 26590 290093 274116 1615,69
*Источник: рассчитано автором на основе финансовой отчетности предприятия
Исходя из табл. 2.1 наблюдаем снижение объема выручки от оказания услуг на 25084 руб. в 2019 г. по сравнению с 2017 г. Валовая прибыль ООО «ПЦБК» снизилась в 2019 г. по сравнению с 2017 г. на 25084 руб. Соответственно наблюдается и снижение чистой прибыли предприятия на 274116 руб. в 2019 г. по сравнению с 2017 г. Данный факт информирует о том, что у предприятия ООО «ПЦБК» ежегодно снижается эффективность деятельности, что является неблагоприятным фактом. Далее проведем оценку показателей деловой активности ООО «ПЦБК» в 2017-2019 гг. (табл. 2.2).
Таблица 2.2 - Показатели деловой активности ООО «ПЦБК»
Наименование показателя 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение 2019 г. / 2017 г. (+/-)
Коэффициент отдачи активов 0,207 0,277 0,176 -0,031
Коэффициент отдачи основных средств 0,355 0,422 0,373 0,018
Коэффициент отдачи оборотных активов 0,581 1,055 0,354 -0,227
Коэффициент оборотности дебиторской задолженности 2,942 3,058 1,080 -1,862
Коэффициент оборотности кредиторской задолженности 0,519 2,149 2,476 1,957
Коэффициент отдачи собственного капитала -24,158 17,429 1,057 25,215
*Источник: рассчитано автором на основе финансовой отчетности предприятия
Как свидетельствую данные из табл. 2.2, коэффициент отдачи активов ООО «ПЦБК» снизился в 2019 г. по сравнению с 2017 г. на 0,031 и составил 0,176. Коэффициент отдачи основных средств вырос в 2019 г. по сравнению с 2017 г. и составил 0,373 против 0,355 в 2014 г. Коэффициент отдачи оборотных активов аналогично снизился в 2019 г. и составил 0,354. То есть на 0,227 меньше, чем в 2017 г.
В 2019 г. по сравнению с 2017 г. снизился коэффициент оборотности дебиторской задолженности на 1,862. Однако, вырос в исследуемый период и коэффициент оборотности кредиторской задолженности на 1,957. Вырос и коэффициент отдачи собственного капитала в 2019 г. по сравнению с 2017 г. на 25,215. В целом наблюдается тенденция снижения многих показателей деловой активности ООО «ПЦБК» в 2019 г. по сравнению с 2017 г. Проведем анализ показателей обеспеченности оборотным капиталом ООО «ПЦБК» в 2017-2019 гг. (табл. 2.3).
Таблица 2.3 - Показатели обеспеченности оборотным капиталом ООО «ПЦБК»
Наименование показателя 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение 2019 г. /2017 г. (+/-)
Коэффициент обеспеченности оборотных активов чистым оборотным капиталом -5,22 -1,811 -0,165 5,055
Коэффициент обеспеченности запасов чистым оборотным капиталом 6,548 250,88 0 -6,548
Коэффициент маневренности чистого оборотного капитала -387,282 11,832 2,221 389,503
*Источник: рассчитано автором на основе финансовой отчетности предприятия
В табл. 2.3 ранее были представлены основные показатели обеспеченности оборотным капиталом ООО «ПЦБК» в 2017-2019 гг. Проследив динамику изменения данных показателей следует отметить, что в 2019 г. по сравнению с 2017 г. вырос коэффициент обеспеченности оборотных активов чистым оборотным капиталом на 5,055. Коэффициент обеспеченности запасов чистым оборотным капиталов отмечается тенденцией роста. Что касается показателя маневренности чистого оборотного капитала, то коэффициент имеет положительное значение в течении двух лет, но снижается в 2018-2019 г

. Однако, в 2019 г. по сравнению с 2017 г. данный коэффициент вырос на 389,503. Далее проведем анализ показателей ликвидности ООО «ПЦБК» в 2017-2019 гг. (табл. 2.4).
Таблица 2.4 - Показатели ликвидности ООО «ПЦБК»
Наименование показателя 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение 2019 г. / 2017 г. (+/-)
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,349 2,003 10,304 9,955
Коэффициент быстрой ликвидности 0,53 2,195 10,777 10,247
Коэффициент текущей ликвидности 1,072 3,095 16,496 15,424
Общий показатель ликвидности баланса предприятия 0,262 0,769 2,073 1,811
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования -5,22 -1,811 -0,165 5,055
Коэффициент маневренности функционирующего капитала -26,062 8,009 2,086 28,148
*Источник: рассчитано автором на основе финансовой отчетности предприятия
Итак, в 2019 г. по сравнению с 2017 г. наблюдается тенденция роста коэффициента абсолютной ликвидности. В 2019 г. данный показатель был равен 10,304, а в 2017 г. 0,349. Также в данный период отмечается рост показателя быстрой ликвидности. Данный коэффициент в 2019 г. был равен 10,777, что на 10,247 больше, чем в 2017 г. Коэффициент текущей ликвидности отмечается тенденцией роста и составил в 2018 г. 16,496. Общий показатель ликвидности баланса вырос в 2019 г. по сравнению с 2017 г. и составил 2,073. Аналогичная ситуация наблюдается и с показателем маневренности функционирующего капитала. Данный коэффициент вырос в 2019 г. по сравнению с 2017 г. на 28,148. В целом отмечается тенденция роста показателей ликвидности ООО «ПЦБК» в 2017-2019 гг.
Проведем оценку финансовой устойчивости ООО «ПЦБК» в 2017-2019 гг. Оценка будет проведена по таким основным показателям, как коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент маневренности собственных оборотных средств, коэффициент постоянного актива, коэффициент структуры заемного капитала, коэффициент автономии, коэффициент финансовой напряженности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств и др. Рассчитанные показатели представлены в табл. 2.5.
Таблица 2.5 - Оценка финансовой устойчивости ООО «ПЦБК»
Наименование показателя Норматив 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение 2019 г. /2017 г. (+/-)
Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,1 -5,220 -1,811 -0,165 5,055
Коэффициент маневренности собственного капитала 0,3K0,6 2021,784 -21,434 -0,366 -2022,15
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств 0,5 -0,062 -0,357 -3,791 -3,729
Коэффициент постоянного актива 0,5 -2020,784 22,434 1,366 2022,15
Коэффициент структуры заемного капитала - 0,850 0,885 0,948 0,098
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств - 1,000 0,967 0,710 -0,29
Коэффициент автономии (финансовой независимости) 0,5 0,000 0,029 0,279 0,279
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 1 -2409,066 33,267 2,587 2411,653
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 1 -2409,066 33,267 2,587 2411,653
Коэффициент финансовой напряженности 0,5 1,000 0,971 0,721 -0,279
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов - 0,192 0,527 1,626 1,434
*Источник: рассчитано автором на основе финансовой отчетности предприятия
В табл. 2.5 представлены основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «ПЦБК» в 2017-2019 гг. Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение и находится практически на неизменном уровне в течение трех лет.
Коэффициент маневренности собственного капитала снизился в 2019 г. по сравнению с 2017 г. Аналогично отрицательное значение имеет коэффициент маневренности собственных оборотных средств, однако, тенденция изменения коэффициента отмечается снижением в 2019 г