Оценка финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса

Анализ финансового состояния проводится на основе расчета абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости. Абсолютные показатели предполагают расчет величины собственных оборотных средств (СОС) тремя способами и сравнением каждого показателя с величиной запасов. Анализ позволяет определить избыток или недостаток СОС для финансирования запасов. Проведем расчет показателей для определения типа финансовой устойчивости на основе трехмерного показателя :
Таблица 6 — Анализ излишка/недостатка СОС для определения типа финансовой устойчивости ООО «Пигмент» за период 2017-2019 гг., тыс. руб.
Наименование показателя 2017 2018 2019 Изменение 2018/2017 Изменение 2019/2018
тыс. руб.(±) %(±) тыс. руб.(±) %(±)
1 Собственный капитал (К) 1 552 953 1 662 748 1 741 701 109 795 107 78 953 105
2 Внеоборотные активы (ВНА) 1 810 591 1 952 456 2 107 224 141 865 108 154 768 108
3 Наличие собственных оборотных средств (СОС=К-ВНА) - 257 638 - 289 708 - 365 523 - 32 070 112 - 75 815 126
4 Долгосрочные обязательства (ДО) 1 288 357 1 749 312 2 227 788 460 955 136 478 476 127
5 Наличие долгосрочных источников формирования запасов (СОС+ДО) 1 030 719 1 459 604 1 862 265 428 885 142 402 661 128
6 Краткосрочные кредиты и займы (КО) 40 079 16 810 90 - 23 269 42 - 16 720 1
7 Общие источники финансирования (ОИ=СОС+ДО+КО) 1 070 798 1 476 414 1 862 355 405 616 138 385 941 126
8 Общая величина запасов (З) 842 305 982 496 1 136 319 140 191 117 153 823 116
9 Излишек «+», недостаток «–» СОС для пополнения запасов (∆ СОС=СОС-З) -1 099 943 - 1 272 204 - 1 501 842 -172 261 116 - 229 638 118
10 Излишек «+», недостаток «–» СОС и ДО для пополнения запасов (∆ СДИ=СОС+ДО-З) 188 414 477 108 725 946 288 694 253 248 838 152
11 Излишек «+», недостаток «–» ОИ для пополнения запасов (∆ ОИЗ=ОИ-З) 228 493 493 918 726 036 265 425 216 232 118 147
12 Тип финансовой устойчивости на основе трехфакторной модели (0;1;1) (0;1;1) (0;1;1) - - - -
Представим динамику величины собственных оборотных активов, рассчитанных тремя способами :
Рисунок 7 — Динамика собственных оборотных средств
ООО «Пигмент» за период 2017-2019 гг.
Поскольку на последний день анализируемого периода (31.12.2019) наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС1), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как нормальное

. При этом нужно обратить внимание, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за весь рассматриваемый период улучшили свои значения.
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости :
Таблица 7 — Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Пигмент» за период 2017-2019 гг