Оценка финансового состояния компании

В первую очередь нужно проанализировать источники финансирования ООО «Строймашсервис СПб». Проводится анализ предприятия по следующим направлениям, как анализ балансовых отчётов в горизонтальном и вертикальном разрезе, посмотрим на ликвидность и финансовую устойчивость, а также показатели рентабельности и деловой активности компании.
Для анализа балансовых счетов бухгалтерские балансы, представленные в приложении А, за соответствующие годы, для оценки финансово-хозяйственной деятельности сводятся в единую таблицу 2.2 [24].
Валюта баланса в 2019г. при сравнении с 2018 г., повысилась на 150 331 т. р., или 40,98%.
ВОА увеличились на 3 711 т. р., что составило 11,55% в т. ч. рост из-за повышения размеров финансовых вложений составлял 4 584 т. р.
ОА в динамике увеличиваются в 2019 г. при сравнении с 2018г. на 116 800 т. р.. Самый значимый рост происходит по ст. ДЗ на 94 717 т. р. Ее доля в оборотных активах в 2019г. и 2018г. составила соответственно 65,95% и 70,63%. Доля же оборотных активов в 2019г. была 91,34% от суммы активов.
Вместе с тем в 2018 - 2019 гг. происходит рост капитала и резервов при увеличении сумм нераспределённой прибыли. СК в пассиве баланса приблизился к отметке в 77,67% от всех источников средств.
Таблица 2.2. – Баланс ООО «Строймашсервис СПб» за 2017-2019 годы
Наименование показателя Код строки Абсолютные значения, т. р.
2017 2018 2019
АКТИВ
I. Вне оборотные активы
Нематериальные активы 1110 42 30 18
Основные средства 1150 3 404 3 108 2 067
Финансовые вложения 1170 24 703 29 179 33 763
Итого по разделу I 1100 28 149 32 137 35 848
II. Оборотные активы
Запасы 1210 57 922 85 019 106 494
Дебиторская задолженность 1230 130 182 172 337 267 054
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 2 030 3 741 4 315
Прочие оборотные активы 1260 577 225 259
Итого по разделу II 1200 190 711 261 322 378 122
БАЛАНС 1600 218 860 293 639 413 970
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 1 1 1
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 123 123 123
Резервный капитал 1360 1 1 1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 169 990 228 947 321 386
Итого по разделу III 1300 170 115 229 072 321 511
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 1510 16 875 7 544 24 477
Кредиторская задолженность 1520 31 870 57 023 67 982
Итого по разделу V 1500 48 745 64 567 92 459
БАЛАНС 1700 218 860 293 639 413 970
Под вертикальным анализом валюты баланса подразумевают расчёт статей по активу и пассиву в % от итоговых значений за период. По результатам расчётов видна структура ст. баланса и ее изменений в исследуемом диапазоне. Вертикальный анализ валюты баланса представлен в таблице 2.3. [24]
В резултате видно, что удельный вес ВОА в 2019г. Составил около 8,66%, в 2018г.- 10,94% и в 2017г. - 12,86% соответственно, что указывает на спад их удельного веса в балансе компании.
Оборотные активы ООО «Строймашсервис СПб» повысили свой удельный вес, который и составил на 2019г

. - 91,34%, а в 2018 и 2017гг. соответственно уже 88,99% и 87,14%. Основной вес в оборотных активах принадлежит ДЗ.
Таблица 2.3 – Вертикальный анализ баланса ООО «Строймашсервис СПб» в 2017-2019гг.
Наименование показателя Код строки В % к балансу
2017 2018 2019
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 1110 0,01 0,00 0,00
Основные средства 1150 1,56 1,00 0,50
Финансовые вложения 1170 11,29 9,94 8,16
Итого по разделу I 1100 12,86 10,94 8,66
II. Оборотные активы
Запасы 1210 26,47 28,95 25,73
Дебиторская задолженность 1230 59,48 58,69 64,51
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 0,93 1,27 1,04
Прочие оборотные активы 1260 0,26 0,08 0,06
Итого по разделу II 1200 87,14 88,99 91,34
БАЛАНС 1600 100,00 100,00 100,00
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 0,00 0,00 0,00
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 0,06 0,06 0,06
Резервный капитал 1360 0,00 0,00 0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 77,67 77,95 77,61
Итого по разделу III 1300 77,73 78,01 77,67
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 1510 7,71 2,57 5,91
Кредиторская задолженность 1520 14,56 19,42 16,42
Итого по разделу V 1500 22,27 21,99 22,33
БАЛАНС 1700 100,00 100,00 100,00
При проведении горизонтального анализа валюты баланса, представленого в таблице 2.4, его показатели за 2017г. были приняты за 100%, а показатели за 2018 – 2019гг. указаны в % от них. Этот подход даёт возможность рассмотреть динамику изменений показателей относительно ст. баланса. [24]
Валюта баланса в 2019г. увеличивается при сравнении с 2018 и 2017гг. на 89,15% и 34,18% соответственно, а ВОА и ОА повышаются на 27,35% и 98,27%.
Рост финансовых вложений на 36,68%, ведет в 2019г. к существенному увеличению ВОА, но ОС и НМА уменьшаются на 39,28 и 57,15% соответственно.
С помощью нераспределенной прибыли на 89% возрастают капиталы и резервы. Динамика ЗС отражает рост доли краткосрочных обязательств. Еще, в 2019г. Происходит рост КЗ на 113,31% –при сравнении с 2017г..
Таблица 2.4 – Горизонтальный анализ валюты баланса ООО «Строймашсервис СПб» за 2017-2019гг.
Наименование показателя Код строки Относительные значения, %
2017 2018 2019
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 1110 100,00 71,42 42,85
Основные средства 1150 100,00 91,30 60,72
Финансовые вложения 1170 100,00 118,11 136,68
Итого по разделу I 1100 100,00 114,17 127,35
II. Оборотные активы
Запасы 1210 100,00 146,78 100,84
Дебиторская задолженность 1230 100,00 132,38 205,14
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 100,00 184,29 212,56
Прочие оборотные активы 1260 100,00 38,99 44,89
Итого по разделу II 1200 100,00 137,03 198,27
БАЛАНС 1600 100,00 134,18 189,15
ПАССИВ
III