Оценка финансового состояния и диагностика вероятности угрозы банкротства ООО «ГКО»

Общая оценка финансового состояния организации осуществляется на основе бухгалтерского баланса и финансовой отчетности (Приложение А,Б).
Статья актива баланса «Основные средства» сократилась за анализируемый период на 6 тыс.р. и в 2020 г. стоимость основных средств равна 29 тыс.р. Статья актива баланса «Запасы» в 2020 г. по сравнению с 2019 г. сократилась на 6,36%, что является положительным фактом в деятельности организации, так как данный факт свидетельствует о том, что на складах организации товар не залеживается. Рассмотрим подробно актив баланса в таблице 5.
Таблица 5
Состав и динамика актива баланса ООО ГКО», за 2016-2020гг.,тыс.р.
№ п/п Статьи актива баланса Годы Темпы роста, %
2018 2019 2020 19 г. к 18 г. 20 г. к 19 г.
1 Внеоборотные активы: 35 34 29 97,50 84,62
1.1 основные средства 35 34 29 97,50 84,62
2 Оборотные активы: 9703 12589 13168 129,73 104,61
2.1 запасы 4114 5856 5483 142,34 93,64
2.2 НДС 82 97 86 119,15 88,39
2.3 дебиторская задолженность 5329 6360 7248 119,35 113,96
2.4 денежные средства 179 276 351 153,88 127,44
Итого 9738 12623 13197 129,62 104,55
За анализируемый период наблюдается рост дебиторской задолженности с 5329 тыс.р. на конец 2018 г. до 7248 тыс.р. на конец 2020 г.
Рассмотрим структуру актива баланса в таблице 6.
Таблица 6
Структура актива баланса ООО «ГКО», за 2018-2020гг.,%.
№
п/п Статьи актива баланса Годы Темпы роста, %
2018 2019 2020 2019 г. к 2018 г. 2020 г. к 2019 г.
А 1 2 3 4 5
1 Внеоборотные активы: 0,36 0,27 0,22 75,00 81,48
1.1 основные средства 0,36 0,27 0,22 75,00 81,48
2 Оборотные активы: 99,64 99,73 99,78 100,09 100,05
2.1 запасы 42,25 46,39 41,55 109,80 89,57
2.2 НДС 0,84 0,77 0,65 91,67 84,42
2.3 дебиторская задолженность 54,72 50,38 54,92 92,07 109,01
2.4 денежные средства 1,84 2,19 2,66 119,02 121,46
Итого 100,00 100,00 100,00 --- ---
В структуре баланса в 2020 г. увеличилась дебиторская задолженность, на данную статью актива приходится наибольший удельный вес – 54,92%, что говорит о том, что анализируемая организация отгружает товары для перепродажи покупателям в кредит, без предоплаты.
На долю внеоборотных активов в структуре актива баланса приходится 0,22% в 2020 г. Внеоборотные активы организации представлены основными средствами.
Наибольший удельный вес в структуре актива баланса приходится на оборотные активы – 99,78% в 2020 г.
Дебиторская задолженность занимает первое место в структуре активов – 55,04% в 2020 г., при этом еще имеет и тенденцию роста, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии организации.
На статью актива баланса «Запасы» приходится 41,64% в 2020 г., что на 1,79% меньше по сравнению с 2018 г. Наибольший удельный вес в структуре запасов приходится на статью (товары для перепродажи – 95,2%).
В целях большей детализации и проведения качественной оценки структуры имущества проведем коэффициентный анализ активов организации. Коэффициенты представлены в таблице 7.
Таблица 7
Коэффициенты, характеризующие структуру активов ООО «ГКО»,за 2018-2020гг.,%.
№ п/п Коэффициенты Годы
2018 2019 2020
А 1 2 3
1 Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов 277,23 370,26 454,07
2 Коэффициент инвестиционной активности 0,00 0,00 0,00
3
Коэффициент просроченной дебиторской задолженности 0,07 0,03 0,02
За анализируемый период коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов увеличился с 277,23 до 454,07. Это говорит о том, что в структуре активов организации доля внеоборотных активов слишком мала, а это труднореализуемые активы. Коэффициент инвестиционной активности в организации равен нулю. Это свидетельствует о том, что организация на инвестиционную деятельность денежные средства не направляет.
Создание и приращение имущества организации осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика которых дается в пассиве баланса.
За анализируемый период в пассиве баланса не претерпела изменения следующая статья – уставный капитал – 10 тыс.р. Эта статья пассива баланса в структуре баланса 2020 г. занимают наименьший удельный вес – 0,06%.
Далее рассмотри пассив баланса в таблице 8 и 9.
Таблица 8
Состав и динамика пассива баланса ООО «ГКО», за 2018-2020гг.,тыс.р.
№ п/п Статьи пассива баланса Годы Темпы роста, %
2018 2019 2020 19 г. к 18г. 20 г. к 19г.
1 Собственный капитал 54 68 78 126,23 116,88
1.1 уставный капитал 10 10 10 100,00 100,00
1.2 нераспределенная прибыль 44 58 68 131,37 119,40
2 Заемный капитал: 9685 12556 13119 129,64 104,49
2.1 краткосрочные займы 391 296 191 75,56 64,71
2.2 кредиторская задолженность 9294 12260 12928 131,91 105,45
Итого 9738 12623 13197 129,62 104,55
По данным таблицы 8 наблюдается рост нераспределенной прибыли с 44 тыс.р. в 2018 г. до 68 тыс.р. в 2020 г., что составляет 156,86% от уровня 2018 г. В структуре баланса 2020 г. данная статья пассива занимает 0,53%.
В период своего становления организация прибегала к применению в своей деятельности краткосрочных кредитов и займов, при этом размер краткосрочных займов из года в год сокращается и на конец 2020 г. сумма краткосрочных кредитов и займов составляет 220 тыс.р., или 64,7% от уровня 2018 г. Кредиторская задолженность из года в год увеличивается и на конец 2018 г. составляет 12928 тыс.р.
Таблица 9
Структура пассива баланса ООО «ГКО»,2018-2020гг., %.
№ п/п Статьи пассива баланса Годы Темпы роста, %
2018 2019 2020 2019 г. к 2018 г. 2020 г. к 2018 г.
А 1 2 3 4 5
1 Собственный капитал 0,54 0,53 0,59 98,15 111,32
1.1 уставный капитал 0,10 0,08 0,08 80,00 100,00
1.2 нераспределенная прибыль 0,44 0,46 0,52 104,55 113,04
2 Заемный капитал: 99,46 99,47 99,41 100,01 99,94
2.1 краткосрочные займы 4,02 2,34 1,45 58,21 61,97
2.2 кредиторская задолженность 95,44 97,12 97,96 101,76 100,86
Итого 100,00 100,00 100,00 --- ---
На долю собственного капитала в структуре пассива баланса, таблица 9, приходится 0,59% в 2020 г. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала организации приходится на нераспределенную прибыль – 88,89% в 2020 г., которая из года в год имеет тенденцию роста, что является положительным фактом в деятельности организации ООО «ГКО».
Наибольший удельный вес в структуре пассива баланса приходится на заемный капитал – 99,41% в 2020 г

. На долю краткосрочных кредитов и займов приходится 1,46% в общей структуре пассива баланса 2020 г., при этом размер краткосрочных займов из года в год сокращается.
На долю кредиторской задолженности в 2020 г. приходится 97,96% или 14867 тыс.р. Кредиторская задолженность из года в год растет.
Валюта баланса увеличилась на 3978 тыс.р. или 135,52%. Рост валюты баланса связан с основной деятельностью компании - увеличением запасов и дебиторской задолженности в активе баланса и сумм кредиторской задолженности в пассиве. Рост валюты баланса за анализируемый период отражает успешную, результативную работу организации.
В целях большей детализации и проведения качественной оценки структуры источников формирования имущества в таблице 10 проведен коэффициентный анализ пассивов организации.
Таблица 10
Коэффициенты, характеризующие структуру пассивов организации ООО «ГКО» за 2018-2020гг.,%
№ п/п Коэффициенты Годы
2018 2019 2020
А 1 2 3
1 Коэффициент накопления собственного капитала 0,01 0,01 0,01
2 Коэффициент использования собственного капитала на социальные цели 0,00 0,00 0,00
3 Коэффициент долгосрочного привлечения капитала 0,00 0,00 0,00
4 Коэффициент краткосрочной задолженности 0,04 0,02 0,01
5 Коэффициент кредиторской задолженности 0,95 0,97 0,98
За анализируемый период не наблюдается резких изменений показателей. Коэффициент накопления собственного капитала за анализируемый период не изменился и составляет 0,01, то есть на долю собственного капитала в структуре пассивов в 2020 г. приходится 1%.
Коэффициент использования собственного капитала на социальные цели за анализируемый период отсутствует, то есть организацией не производилось отчисление в фонд социальной сферы. Коэффициент долгосрочного привлечения капитала составляет ноль. Это говорит о том, что организация не практикует в своей деятельности привлечение долгосрочных кредитов. Коэффициент краткосрочного привлечения капитала на конец 2020 г. составляет 0,01, что по сравнению с 2018 г. на 0,03 меньше. Это говорит о том, что организация в 2020 г. частично погасила краткосрочный кредит в банке.
Коэффициент кредиторской задолженности увеличился на 0,03 или 3%. То есть организация за анализируемый период увеличила свою кредиторскую задолженность перед поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами.
Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости организации, рассмотрим подробнее в таблице 11.
Таблица 11
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «ГКО» за 2018-2020гг.,%
№ п/п Показатели Годы
2018 2019 2020
А 1 2 3
1 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,03 0,02 0,02
2 Коэффициент обеспеченности запасов 0,08 0,05 0,04
3 Коэффициент маневренности собственного капитала (0,2-0,5) 5,67 4,05 2,72
4 Коэффициент автономии (Ка ≥ 0,5) 0,01 0,01 0,01
5 Коэффициент финансовой устойчивости 0,01 0,01 0,01
6 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств 0,00 0,00 0,00
7 Коэффициент автономии источников формирования запасов 0,03 0,02 0,02
По всем коэффициентам финансовой устойчивости организации наблюдаются изменения, а именно их сокращение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. и их по некоторым из них рост в 2020 г. по сравнению с 2019 г.
Организация на 2% обеспечена собственным оборотным капиталом, необходимым для поддержания финансовой устойчивости. На 4% материальные запасы покрыты собственными источниками. На 272% собственные источники средств организации мобильны с финансовой точки зрения. С финансовой точки зрения, чем выше коэффициент маневренности, тем лучше финансовое положение.
Согласно произведенным расчетам в таблице 11, коэффициент автономии в течение анализируемого периода не изменился и в 2020 г. составляет 0,01. Это говорит о том, что погашен краткосрочный кредит и частично долгосрочный кредит банков. Коэффициент финансовой активности сократился с 182,59 до 167,63. То есть у организации сократилось соотношение заемных и собственных средств организации, а, следовательно, сокращается степень зависимости от заемных источников. В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов основными источниками их формирования и представлены они в таблице 12.
Таблица 12
Показатели обеспеченности запасов основными источниками формирования запасов и затрат ООО «ГКО»,за 2018-2020гг.,тыс.р.
№ п/п Показатели Годы
2018 2019 2020
1 Собственный оборотный капитал 19 34 49
2 Краткосрочные займы и кредиты 391 296 191
3
Наличие собственных и краткосрочных заемных источников формирования запасов 410 330 240
4 Кредиторская задолженность 9293 12259 12928
5 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат 9703 12589 13168
6 Общая величина запасов и затрат 4114 5856 5486
7 Излишек (+)/недостаток (-) собственных оборотных средств -4095 -5822 -5437
8 Излишек (+)/недостаток (-) собственных, краткосрочных и заемных источников формирования запасов и затрат -3704 -5526 -5246
9 Излишек (+)/недостаток (-) краткосрочных заемных источников и кредиторской задолженности формирования запасов и затрат 5589 6733 7682
10 Тип финансовой устойчивости (0; 0; 1) (0; 0; 1) (0; 0; 1)
Согласно данным таблицы 12 можно сделать вывод, что в 2018-2020 гг. организация находится в неустойчивом финансовом положении, связанным с нарушением платежеспособности организации, но оно может быть восстановлено при увеличении размера собственных оборотных средств за счет пополнения собственных источников средств.
В таблице 13 проведена группировка статей актива по степени ликвидности.
Таблица 13
Группировка статей актива баланса по степени ликвидности ООО «ГКО», за 2018-2020гг.,тыс.р.
№ п/п Группа активов Годы Удельный вес, %
2018 2019 2020 2018 г