Оценка финансового состояния

Объектом исследования в данной работе явилось предприятие ООО «Ира». ООО «Ира» - предприятие торговли, занимающиеся розничной торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.
Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия необходим расчет коэффициентов ликвидности. Показатели ликвидности ООО «Ира» за 2017-2018 гг. представим в таблице 1.
Таблица 1. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Ира» за 2017-2018 гг.
Коэффициенты Нормальные значения 2017 г. 2018 г. Отклонение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности =0,2 0,025 0,283 0,258
2. Коэффициент промежуточной ликвидности =1,0 0,145 2,46 2,315
3. Коэффициент текущей ликвидности =2,0 2,06 18,9 16,84
В 2017 году за счет наиболее ликвидных активов предприятие могло погасить 2,5% своих краткосрочных обязательств, в 2018 году данный показатель вырос до 28,3% и стал соответствовать нормативному значению.
В ООО «Ира» в 2017 году оборотные активы за минусом запасов покрывали краткосрочную задолженность только на 14,5%, что меньше рекомендуемого значения показателя промежуточной ликвидности. Увеличение данного коэффициента за отчетный период привело к тому, что в 2018 году оборотные активы за минусом запасов покрывали краткосрочную задолженность в 2,46 раза, что стало соответствовать нормативным значениям.
Согласно коэффициенту текущей ликвидности, ООО «Ира» сможет эффективно работать, так как его текущие активы покрывали краткосрочные обязательства в 2017 году в 2,06 раза, и в 2018 году - в 18,9 раза, что превышает нормативные значения по данному показателю.
Исходные данные для оценки деловой активности организации ООО «Ира» представим в таблице 2. Для расчета показателей как оборачиваемости, так и рентабельности берутся среднегодовые значения различных ресурсов предприятия, так как показатели выручки и прибыли берутся по итогам года.
Таблица 2. Данные для расчета показателей деловой активности ООО «Ира» за 2017-2018 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменения, +,- Изменения, %
Выручка от реализации, тыс. руб. 111504 102401 -9103 -8,2
Себестоимость, тыс. руб. 84345 81938 -2407 -2,9
Прибыль от продаж, тыс. руб. 12882 11863 -1019 -7,9
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 12585 10522 -2063 -16,4
Среднесписочная численность работников, чел. 66 50 -16 -24,2
Средняя величина активов, тыс. руб. 13489 29538,5 16049,5 119,0
Средняя величина запасов, тыс. руб. 11790 26404,5 14614,5 124,0
Средняя величина оборотного капитала, тыс. руб. 13465,5 29490 16024,5 119,0
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. 618,5 1706 1087,5 175,8
Средняя величина кредиторской задолженности , тыс. руб. 12967 7037,5 -5929,5 -45,7
Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. 7005,5 18301 11295,5 161,2
Средняя величина перманентного капитала (собственный капитал + долгосрочные обязательства), тыс. руб. 7005,5 22501 15495,5 221,2
Средняя величина функционирующего капитала (сумма всех активов организации за вычетом долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений), тыс. руб. 12539 28572 16033 127,9
По данным табл. 2. видно, что за анализируемый период сократилась выручка от реализации, себестоимость и прибыль организации

. При этом, численность персонала организации так же сократилась. Произошло увеличение средней величины всех активов организации, кроме величины кредиторской задолженности.
Рассчитаем показатели оборачиваемости за 2017-2018 гг. и представим их в таблице 3.
Таблица 3. Показатели оборачиваемости ООО «Ира» за 2017-2018 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменения
+,- %
Производительность труда, тыс. руб. 1689,5 2048,0 358,5 21,2
Общая оборачиваемость капитала, о. 8,27 3,47 -4,8 -58,0
Средний срок оборота капитала, дн. 44 104 60 136,4
Оборачиваемость оборотного капитала, об. 8,28 3,47 -4,81 -58,1
Средний срок оборота оборотного капитала, дн. 44 104 60 136,4
Оборачиваемость запасов, об. 9,46 3,88 -5,58 -59,0
Средний срок оборота запасов, дн. 38 93 55 144,7
Оборачиваемость собственного капитала, об. 15,92 5,60 -10,32 -64,8
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об. 180,28 60,02 -120,26 -66,7
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дн. 2 6 4 200,0
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об. 8,60 14,55 5,95 69,2
Средний срок оборота кредиторской задолженности, дн. 42 25 -17 -40,5
Оборачиваемость перманентного капитала, об. 15,92 4,55 -11,37 -71,4
Оборачиваемость функционирующего капитала, об. 8,89 3,58 -5,31 -59,7
В 2018 году производительность труда составила 2048 тыс. руб., что 21,2% или на 358,5 тыс. руб. больше показателя 2017 года.
Общая оборачиваемость капитала, характеризующая скорость оборота всех финансовых ресурсов предприятия в 2018 году по сравнению с 2017 годом замедлилась, о чем говорит снижение показателя на 4,8 оборота или на 58%. В 2018 году все ресурсы предприятия стали оборачиваться за год 3,47 раза. Замедление скорости оборачиваемости всего капитала повлекло за собой удлинение срока продолжительности его оборота а на 60 дней.
В 2018 году оборачиваемость оборотного капитала сократилась на 4,8 оборота и оборотные средства стали оборачиваться со скоростью 3,47 оборота в год, что меньше предыдущего периода на 58,1%. Замедление скорости оборачиваемости оборотного капитала привело к удлинение срока продолжительности его оборота а на 60 дней.
Показатель оборачиваемости запасов в 2018 г составил 3,88 оборота за год, что меньше оборачиваемости запасов по сравнению с 2017 г. 5,58 оборота или на 59,0%. Снижение скорости оборачиваемости запасов привело к росту продолжительности их оборота на 55 дней в год.
Оборачиваемость собственного капитала в 2018 году по сравнению с 2017 годом так же снизилась на 10,32 оборота или на 64,8% и в конце анализируемого периода составила 5,6 оборота в год.
Оборачиваемость задолженности дебиторов сократилась на 120,26 оборота или на 66,7%. Замедление оборачиваемости привело к росту продолжительности нахождения дебиторской задолженности в обороте на 4 дня.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2018 году выросла на 5,95 оборота или на 69,2%, что вызвало снижение периода нахождения кредиторской задолженности в обороте на 17 дней или на 40,5%.
Скорость оборота перманентного капитала в 2018 году снизилась на 11,37 оборота или на 71,4%. Скорость оборота функционирующего капитала, непосредственно участвующего в производственной деятельности, за оцениваемый период снизилась на 5,31 оборот или на 59,7%.
Таким образом, за рассматриваемый период произошло сокращение практически всех показателей деловой активности предприятия, что свидетельствует о снижении эффективности использования практически всех ресурсов в деятельности ООО «Ира».
Рассчитаем показатели рентабельности ООО «Ира» за 2017-2018 гг