Оценка финансового положения ООО «СПЕКТР ГРУПП»

Построим баланс ликвидности предприятия, проанализируем его и рассмотрим все аспекты ликвидности ООО «СПЕКТР ГРУПП» (приложение 4). Баланс будет считаться абсолютно ликвидным, если будут выполняться следующие неравенства:
(А1 = П1, А2 = П2, А3 = П3, А4 = П4) (16)
В соответствии с приложением 4, данные неравенства в формуле 16 не выполнялись ни в 2017 г., ни в 2018 г., ни в 2019 г., а это свидетельствует о том, что за отчетные 2017-2019 гг. ООО «СПЕКТР ГРУПП» не имеет абсолютно ликвидного баланса, то есть можно сделать вывод о том, что наиболее ликвидные активы предприятия не покрывают наиболее срочные его обязательства.
Данное обстоятельство может вызвать дефицит денежных средств при оплате обязательств с наступившим сроком платежа, причем, согласно анализу баланса ликвидности предприятия ООО «СПЕКТР ГРУПП», наиболее срочные обязательства будут погашены, только когда будут реализованы быстро реализуемые, средне реализуемые и медленно реализуемые активы, хотя в 2019г. для погашения наиболее срочных обязательств предприятию достаточно, только быстро и средне реализуемых активов.
Для более детального анализа платежеспособности ООО «СПЕКТР ГРУПП» проведем расчет коэффициентов платежеспособности данного предприятия и занесем их в таблицу 5.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2017 году составил 0,6, в 2018 году – 0,6, в 2019 году – 0,6, что не укладывается в нормативные значения 0,3-0,5. Коэффициент критической ликвидности в 2017 году составил 1,0, в 2018 году – 1,1, в 2019 году 0,8, что также не укладывается в нормативные значения. Коэффициент текущей ликвидности в 2017 году составил 1,1, в 2018 году – 1,1, в 2019 году – 1,0, что не укладывается в нормативное значение 2.
Таблица 5
Финансовые коэффициенты платежеспособности ООО «СПЕКТР ГРУПП» за 2017-2019 гг.
Коэффициенты платежеспособности 2017 год 2018 год 2019 год Нормативные ограничения
Общий показатель ликвидности 0,6 0,6 0,6 =1
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,498 0,20 0,42 0,3-0,5
Коэффициент критической ликвидности 1,0 1,1 0,8 0,8-1
Коэффициент текущей ликвидности 1,1 1,1 1,2 =2
Коэффициент восстановления платежеспособности 0,6 0,6 0,6 2
Рис

. 4. Финансовые коэффициенты платежеспособности ООО «СПЕКТР ГРУПП» за 2017-2019 гг.
Динамика коэффициента восстановления платежеспособности показывает, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
Отсюда можно отметить, что коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть текущей краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время; коэффициент критической ликвидности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, не соответствуют нормативным значениям.
Это говорит о том, что предприятие ООО «СПЕКТР ГРУПП» имеет проблемы со своей платежеспособностью, но при этом следует отметить, что все приведенные выше финансовые коэффициенты платежеспособности, имеют тенденцию приближения к своим нормативным значениям, что свидетельствует о том, что ситуация с платежеспособностью предприятия улучшается. Данный фактор свидетельствует о необходимости разработки мероприятий по улучшению платежеспособности и ликвидности предприятия.
В таблице 6 представим показатели финансовой устойчивости ООО «СПЕКТР ГРУПП».
Таблица 6
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «СПЕКТР ГРУПП» за 2017-2019 гг.
Наименование показателей 2017 год 2018 год 2019 год Нормативные
ограничения
Коэффициент капитализации 8,4 10,0 5,8 =1,5
Коэффициент финансовой независимости 0,1 0,1 0,1 0,4-0,6
Коэффициент финансирования 0,1 0,1 0,2 0,6-0,7
В ООО «СПЕКТР ГРУПП» наблюдается неустойчивое финансовое положение, характеризующееся тем, что предприятие для обеспечения своего производственного процесса вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат. Об этом в частности свидетельствует коэффициент капитализации.
Рис. 5. Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «СПЕКТР ГРУПП» за 2017-2019 гг.
Так, согласно данному показателю, в 2017г. предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, привлекает 8,4 руб