Объектом исследования выступает АО «Фирма «ГТК-Сервис»

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания клиентов.
При написании курсовой работы использовались нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебная и научная литература, статьи и бухгалтерская отчетность АО «Фирма «ГТК-Сервис».
Глава 1. Теоретические и практические аспекты расчетно-кассового обслуживания клиентов
Расчетно-кассовое обслуживание как основа современной платежной системы
Укрепление и развитие форм расчетов между субъектами хозяйствования осуществляются через денежные отношения, которые являются условием инвестиционных, производственных и торговых процессов, вложения капитала, использования кредитных средств.
Совокупность всех совершаемых платежей при помощи денежной наличности в порядке безналичного расчета, составляет платежный (денежный) оборот. Структура денежного оборота включает наличные и безналичные расчеты. На рисунке 1 представлен совокупный денежный оборот.
12058651329Система рыночных отношений
00Система рыночных отношений
45019583603018434943234
79057536830Денежно-товарные отношения
00Денежно-товарные отношения
332105036830Денежно-нетоварные отношения
00Денежно-нетоварные отношения
56077443877948103023877938002093877900283264638410184381838779695502384103321685219075Рынок
кредитных ресурсов
00Рынок
кредитных ресурсов
2396490240665Рынок
рабочей
силы
00Рынок
рабочей
силы
1130935240665Рынок
предметов потребления
00Рынок
предметов потребления
-91396229708Рынок
средств производства
00Рынок
средств производства
5299075229870Валютный рынок
00Валютный рынок
4395632230165Рынок
ценных бумаг
00Рынок
ценных бумаг
47358741181253098150118125886887118125886549118125493484117770
4151084300517Денежно-финансовый
оборот
00Денежно-финансовый
оборот
2087880300355Денежно-кредитный оборот
00Денежно-кредитный оборот
36284300517Денежно-расчетный оборот
00Денежно-расчетный оборот
Рисунок 1 - Структура денежного оборота
Особенность денежно-товарного оборота состоит в том, что происходят не только денежные, но и товарные обороты. При денежно-нетоварных отношениях меняются только владельцы денежных средств. Деньги свободно переходят из одной части в другую, в зависимости от спроса и предложения рынка. Исключение составляет валютный рынок, который увеличивает или уменьшает каждый из представленных оборотов [15, с. 19].
Таким образом, денежный оборот, перераспределяя деньги, обеспечивает переход капитала из одной сферы рыночных отношений в другую, а в денежном обороте создает новые деньги, обеспечивающие удовлетворение потребности в них всех сфер рыночных отношений.
Денежный оборот обслуживает не только рыночные, но и финансовые отношения и включает наличный и безналичный оборот.
Безналичный оборот – движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежной массы по счетам кредитных учреждений и зачет взаимных требований. Это:
- расчеты физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты внутри страны;
- межбанковские расчеты, осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений;
- международные расчеты – это валютно-кредитные отношения, представляющие расчет по торгово-экономическим операциям между контрагентами разных стран;
- электронные расчеты – расчеты, осуществляющие электронными деньгами и платежными картами.
Безналичный расчет организуется согласно принципу своевременности, надежности и эффективности и проводится на основании расчетных документов, установленных Центральным банком и с соблюдением определенного документооборота [14, с.32].
Согласно Положению Банка России №383-П, основными формами безналичных расчетов являются:
- расчеты платежными поручениями. Суть: банк обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия счета плательщика (физического лица) получателю средств, указанному в поручении. Документ действителен в течение 10 календарных дней со следующего дня за днем составления;
- расчеты по аккредитиву. Суть: банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств, при перечислении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Аккредитив независим от основного договора, а реквизиты и форма его устанавливается банком. Аккредитивы могут быть: отзывные и безотзывные; покрытые и непокрытые;
- расчеты инкассовым поручением. Суть: законодательство устанавливает порядок взыскания денежных средств, например, по исполнительным листам и предоставляет банку, обслуживающему плательщика, документ на право списания денежных средств с его счета. Реквизиты документа установлены Положением Банка России №383-П

. Документ действителен для предъявления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления;
- расчеты чеками – ценная бумага. Суть: чекодатель (юридическое лицо) дает распоряжение банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Содержание реквизитов чека установлено законодательно в ГК РФ. Форма чека устанавливается банком;
- расчеты в форме перевода денежных средств осуществляются посредством платежных требований. Это расчетный документ, содержащий требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Получателем средств может являться банк плательщика и может быть предъявлено через банк получателя средств (действительно в течение 10 календарных дней со дня его составления). Документ выставляется в форме:
акцепта (срок акцепта определяется по договору, но не менее 3 рабочих дней). Отказ плательщика от оплаты оформляется заявлением об отказе от акцепта и в тот же день платежное требование возвращается в банк-эмитент;
в безакцептном порядке списание денежных средств возможно по основаниям, предусмотренным основным договором при условии предоставлению банку плательщика право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения;
расчеты в форме перевода электронных денежных средств производятся через расчетно-кассовые центры, а также по корреспондентским счетам банка, открываемых друг другу на основе межбанковских соглашений [10].
Схема наличного денежного оборота представлена на рисунке 2.
1114425160020ЦБ РФ, территориальные управления ЦБ РФ
00ЦБ РФ, территориальные управления ЦБ РФ
39147753810160591538101118235281940Система расчетно-кассовых центров ЦБ РФ
00Система расчетно-кассовых центров ЦБ РФ
39147751219201605915121920
1110615108585Система кредитных организаций
00Система кредитных организаций
493204568580457771568580680085685806800856858039147752628901605915262890
1114425254000Организации, предприятия, учреждения
00Организации, предприятия, учреждения
391477597790160591597790
45777152139956800852825750111442519685Население
Расчеты и выплаты наличными деньгами
00Население
Расчеты и выплаты наличными деньгами
Рисунок 2 - Схема налично-денежного оборота в РФ
Денежные средства постоянно переходят из одной сферы обращения в другую: наличные деньги при внесении на счет в банке становятся безналичными и наоборот. Такой механизм перехода денежной массы играет важную роль в регулировании и осуществлении контроля за рациональным использованием расходования денежных средств, что влечет эффективную систему расчетов как на отдельно взятом предприятии, так и страны в целом. Поэтому вопрос отлаженности механизма расчетно-кассовых отношений столь актуален.
Виды расчетно-кассового обслуживания
Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание необходимо открыть счет в банке и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.
Банковский счет служит для хранения денежных средств, которые принадлежат клиенту банка – владельцу счета. Посредством банковского счета осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка.
Виды банковских счетов представлены на рисунке 3.
208788036195Расчетные счета
00Расчетные счета
297087010177704342470101777Бюджетные счета
00Бюджетные счета
98425217170Субрасчетные счета
00Субрасчетные счета
403412539621179006539370002140585219710Виды банковских счетов
00Виды банковских счетов
403352021082099695135890Текущие счета
00Текущие счета
4342470115688Рублевые счета
00Рублевые счета
4034125244918018544512163418544511811232970870244711
102870185420Корреспондентские
счета
00Корреспондентские
счета
4342470182761Транзитные валютные
счета
00Транзитные валютные
счета
2088366289087Текущие валютные счета
00Текущие валютные счета
Рисунок 3 – Виды банковских счетов
Расчетно-кассовое обслуживание для юридических лиц (организаций) и предпринимателей – это комплекс услуг, направленный на удовлетворение потребностей организаций. Такое обслуживание возможно при наличии расчетного счета.
Расчетный счет предназначен для выполнения следующих операций:
- зачисления выручки от реализации продукции;
- учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений;
- расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и иным платежам.
Расчетный счет используется для получения кредита в банке.
Основанием для проведения операции является платежное поручение организации или предпринимателя.
При условии, если коммерческая организация имеет филиалы, отделения, представительства, и расположена вне места нахождения юридического лица, открываются субрасчетные счета.
Особенности счета:
- открывается по просьбе головной организации;
- открывается по распоряжению банка, обслуживающего головную организацию;
- по счету производятся только операции по зачислению и перечислению выручки;
- перечисление поступившей выручки банк производит самостоятельно через определенный договором промежуток времени.
Текущий счет предназначен для проведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности организации