Направления совершенствования ликвидности и платежеспособности ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ»

Проведенный анализ показал, что на ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» необходимо разработать мероприятия по совершенствованию ликвидности баланса и платежеспособности. У предприятия имеется значительный потенциал роста использования средств, что свидетельствует о возможности роста продаж продукции.
Также было выявлено, что у предприятия достаточно высокую долю в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность. В связи с этим в целях совершенствования ликвидности баланса и платежеспособности предлагаются мероприятия по сокращению дебиторской задолженности и увеличение на основе этого запаса финансовой прочности предприятия.
Превращение дебиторской задолженности в денежные средства или ее сокращение на предприятии ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» может происходить такими способами как (для оптовых клиентов и юридических лиц): предоставление скидки покупателям за сокращение сроков расчетов (спонтанное финансирование), учет векселей, факторинг и т.д.
Экономическую эффективность предложенных мероприятий начнем с анализа предложенных действий по оптимизации дебиторской задолженности предприятия, которая согласно бухгалтерскому балансу ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» увеличивается из года в год.
Необходимость поиска эффективных путей по повышению ликвидности дебиторской задолженности ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» в целях скорейшего высвобождения денежных средств, заложенных в ней для погашения кредиторской задолженности, связана с необходимым повышением уровня платежеспособности данного предприятия. Следует отметить, что, предоставляя отсрочку по платежам даже, например, в 40 дней, предприятие идет на упущенную выгоду – тот же убыток – по крайней мере, в сумму банковского процента, который мог бы «набежать» на эту сумму за полтора месяца, получи предприятие ее немедленно. С другой стороны, зачастую трудно реализовать продукцию, не предоставляя коммерческого кредита

.
Приведем пример предоставления скидки покупателям ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ».
Таблица 2.6
Задолженность по основным клиентам ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» на конец 2019 года, тыс. руб.
Контрагент Сумма
ООО «Строй Опт» 1 025
ООО «Агава» 863
ООО «Логика» 1 264
ИП Усталов А.И. 1 047
Итого по основным должникам 4 199
Таким образом, из данных таблицы 2.6 видно, что задолженность на конец 2019 по основным должникам предприятия составила 4199 тыс. руб.
Таким образом, если бы ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» предоставляло скидки при оплате товаров, то:
- если бы клиенты оплатили продукцию в день отгрузки, то они получили бы скидку в 10%. В таком бы случае ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» получило оплату продукцию в размере 3 779,1 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили продукцию в течении 15 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 8%. В таком бы случае ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» получило оплату продукцию в размере 3 863,08 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили продукцию в течении 20 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 6%. В таком бы случае ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» получило оплату продукцию в размере 3 947,06 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили продукцию в течении 30 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 4%. В таком бы случае ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» получило оплату продукцию в размере 4 031,04 тыс. руб.
Теперь рассмотрим применение факторинговых операций на предприятии. Нами было отмечено, что при применение факторинговой операции предприятие потеряет 10% существующей дебиторской задолженности и возврат составит в размере 3 977,1 тыс. руб. При применении данных мероприятий ожидается сокращение дебиторской задолженности на сумму 1 200 тыс. руб., соответственно у предприятия появится возможность сократить на эту сумму кредиторскую задолженность.
В таблице 2.7 представим плановый баланс при применении данных мероприятий.
Таблица 2.7
Динамика активов и пассивов ЗАО «АЙОКА САППОРТ СЕРВИСЕЗ» в плановом периоде, тыс