Налоговый контроль: формы и методы
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность темы исследования. На современном этапе значение налогового контроля постоянно растет. Это объясняется тем, что, благодаря успешному проведению налогового контроля государства, возможно снижение и выравнивание налогового бремени компаний, упрощение всей налоговой системы, а также совершенствование налогового администрирования. Можно отметить, что многие физические и юридические лица допускают несвоевременную уплату налогов и иных обязательных платежей в бюджет по различным причинам. Поэтому важной проблемой налоговых органов становится контроль за правильностью, полнотой и своевременностью взимания налогов. Эта функция отводится налоговому контролю. Как показывает практика, снижение доходности бизнеса в условиях антироссийских санкций вызывает у налогоплательщиков желание снизить налоговые обязательства, даже незаконными методами или за счет ухода из легального сектора. В связи с этим появляется необходимость улучшать налоговое администрирование за счет совершенствования формы и методов налогового контроля. В конечном итоге это позволит повысить доходы бюджета за счет поступления налогов. Этим и обусловлена актуальность данного исследования. Цель исследования – изучить налоговый контроль: формы и методы. Поставленная цель предопределила ряд задач, которые необходимо решить в процессе написания работы: - рассмотреть налоговый контроль: сущность, понятие, виды; - описать формы и методы налогового контроля, налоговый мониторинг; - проанализировать контрольную деятельность налоговых органов в России в 2017-2019 гг.; - рассмотреть пути совершенствования налогового контроля в России. Объектом исследования выступает налоговый контроль в Российской Федерации. Предметом исследования являются отношения, складывающиеся в процессе организации налогового контроля в России. В работе использованы следующие методы исследования: анализ, синтез, сравнение, обобщение. Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы.
Налоговый контроль: сущность, понятие, виды
Как известно, государственный контроль - это объективно необходимая форма исполнительно-распорядительной деятельности, реализуемая в различных направлениях государственной жизни и жизни общества. В качестве формы государственной деятельности, контрол...
Открыть главуФормы и методы налогового контроля, налоговый мониторинг
На современном этапе перед налоговым контролем стоит ряд важных задач (Рис. 1.3). Рис. 1.3. Задачи налогового контроля Для решения задач налогового контроля необходимо использовать специальные методы налогового контроля. Под методом налогового контро...
Открыть главуАнализ контрольной деятельности налоговых органов россии и направления ее совершенствования
2.1 Контрольная деятельность налоговых органов в России в 2017-2019 гг. Контрольную деятельность налоговых органов России можно проанализировать на основании данных Федеральной налоговой службы, а именно отчетов о результатах контрольной деятельности...
Открыть главуПути совершенствования налогового контроля в России
На современном этапе система налогового контроля в России сталкивается с определенными трудностями. В общем виде эти проблемы можно представить в виде Рис. 2.3. Рис. 2.3. Проблемы налогового контроля в России Рассмотрим перечисленные проблемы более п...
Открыть главуЗаключение
Подводя итог проведенному исследованию, можно сделать ряд выводов: 1. Налоговый контроль – это самостоятельный элемент государственного финансового контроля. Это особый вид деятельности специально уполномоченных органов власти, целью которой является обеспечение обязанностей налогоплательщиков в сфере налогообложения. Система элементов налогового контроля постоянно усложняется. У нее возникают новые свойства. Именно поэтому все элементы налогового контроля должны являться предметом правового налогового регулирования. 2. На современном этапе существует достаточно много форм и методов налогового контроля. Именно они позволяют более качественно осуществлять налоговый контроль. На современном этапе широкое распространение получил налоговый мониторинг. Налоговый мониторинг и налоговые проверки это разные вещи. Мониторинг предназначен для наблюдения, анализа и накопления данных. А проверка ставит своей целью контроль за какой-либо деятельностью, выявление нарушений и применение санкций. Таким образом, в процессе налогового мониторинга налоговые органы не могут использовать свои контрольные полномочия. В данной ситуации главная их цель – это наблюдение за деятельностью организации и анализ ее результатов. 3. Анализ контрольной работы налоговых органов показал, что в 2018 году было проведено на 12029380 камеральных налоговых проверок больше, чем в 2017 году (на 21,5%). При этом в 2019 году, наоборот, количество проверок снизилось на 5087181 единиц (7,5%). Аналогичная динамика наблюдается с число выявленных нарушений по результатам проведенных проверок. Так, в 2018 году число выявленных нарушений было больше, чем в 2017 году на 516864 единицы (17,1%), в 2019 году, наоборот, уменьшилось на 1084051 единицу (30,7%). По результатам проведенных камеральных налоговых проверок сумма доначисленных платежей имеет тенденцию снижения. Так, в 2018 году сумма доначислений снизилась по сравнению с уровнем 2017 года на 5968361 тыс. руб. (9,7%), а в 2019 году – еще на 17887188 тыс. руб. (32,2%). В 2018 году число выездных налоговых проверок снизилось по сравнению с уровнем 2017 года на 6008 единиц (29,8%), а в 2019 году – еще на 4822 единицы (34,1%). Среди выездных налоговых проверок преобладают налоговые проверки организаций. 4. Налоговый контроль в России сталкивается с определёнными трудностями. Чтобы эффективно выполнять свою непосредственную работу, налоговые органы должны следить за эффективностью осуществляемого налогового контроля. В частности, обеспечивать эффективное проведение камеральных и выездных налоговых проверок. При этом на первый план выходит улучшение используемых при проведении налоговых проверок процедур.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.01.2020) // СПС «Гарант». Алиева Э.Б. Актуальные проблемы налогового контроля / Э.Б. Алиева, А.А. Магомедова, А.О. Махачева // Закон и право. - 2020. - №3. – С. 56-58. Белогорская А.Н. Актуальные проблемы эффективности налогового контроля в Российской̆ Федерации / А.Н. Белогорская, Л.В. Улыбина, Т.В. Жукова // Вестник РУК. - 2019. - №2 (36). – С. 19-22. Бондарева Н.А. Финансы, налоги и налогообложение. Учебник / Н.А. Бондарева. – М.: Синергия, 2018. – 128с. Горюнова Н.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / Н.Н. Горюнова, Ю.А. Колыхаева, Т.Р. Сыроватская. – М.: Юрайт, 2017. – 230с. Зырянова И.И. Налоговый контроль - новые подходы в применении / И.И. Зырянова, К.С. Байкова // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. - 2019. - №2 (12). – С. 66-78. Ковальчук А.А. Актуальные аспекты налогового контроля / А.А. Ковальчук, К.Ю. Багратуни // E-Scio. - 2019. - №6 (33). – С. 544-549. Красницкий В.А. Налоговые риски в системе налогового контроля РФ / В.А. Красницкий, В.Д. Семакина // Вестник Академии знаний. - 2019. - №5 (34). – С. 302-306. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2019. – 364с. Плеханова Д.А. Налоговый мониторинг - инновационная функция налогового контроля / Д.А. Плеханова, Т.В. Матягина // Вестник науки и образования. - 2019. - №3-1 (57). – С. 29-32. Решетняк О.Р. Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля / О.Р. Решетняк // Достижения науки и образования. - 2018. - №7 (29). – С. 47-50. Савсерис С.В. Агрессивные методы налогового контроля / С.В. Савсерис // Имущественные отношения в РФ. - 2018. - №3 (198). – С. 101-104. Сайдулаев Д.Д. Сущность налогового контроля и основные принципы его осуществления / Д.Д. Сайдулаев, И.Х. Агаева // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - №11-2. – С. 64-67. Седунова Д.Б. Сущность и значение налогового контроля / Д.Б. Седунова, Н.Н. Бойко // E-Scio. - 2019. - №10 (37). – С. 39-43. Тихонова А.В. К вопросу об оценке эффективности налогового контроля / А.В. Тихонова, Д.В. Дзюба // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2018. - №21 (453). – С. 24-31. Хасанова С.С. Налоговые проверки в системе налогового контроля / С.С. Хасанова, Э.И. Алиева, З.М. Межидов // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - №12-3. – С. 118-120. Шестакова Н.Н. Налоговые проверки в системе налогового контроля / Н.Н. Шестакова // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. - 2018. - №1 (7). – С. 15-27. Федеральная налоговая служба (официальный сайт) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru (дата обращения: 15.03.2020).
