Налоговое планирование и прогнозирование
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В современных условиях все вопросы, связанные с налогообложением, актуальны как для всех предприятий, так и для государства. Любая организация в первую очень хочет максимизировать свои доходы и минимизировать налоговые выплаты. В связи с этим появилось такое понятие как налоговое планирование, с помощью которого можно на законных основаниях грамотно уменьшить налоговую нагрузку на предприятие. Уровень налогообложения, именуемый иначе как уровень налогового бремени или уровень налоговой нагрузки находится в непосредственной зависимости от тактических и стратегических решений субъекта предпринимательской деятельности, направленных на его снижение. Если смотреть с точки зрения государства, то актуальность темы заключается в том, что множественность установленных налогов и сборов, хотя и позволяет решать разнообразные государственные задачи и реализовывать различные функции, создает тенденцию увеличения расходов по их взиманию и условию уклонения от уплаты отдельных налогов. Планирование налогов — составная часть налогового процесса, представляющая собой деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и налогоплательщиков по определению на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий бюджет, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретным хозяйствующим субъектом. Актуальной проблемой в настоящий момент является создание эффективной системы планирования налоговых доходов. Пока такая система находится в стадии становления. Целью данной работы является выявление сущности налогового планирования на макроуровне и микроуровне. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть сущность налогового планирования; - изучить особенности налогового планирования на макроуровне; - охарактеризовать налоговое планирование на микроуровне. Теоретические основы изучения проблем налогового планирования достаточно широки. Роль налогового планирования неоднократно становилась предметом научных исследований и отражалась в трудах таких исследователей, как Абазовой Л.Х., Егорушкина В.А., Колмыковой Т.С. и многих других. В качестве методов исследования использовались следующие методы: контент-анализ теоретических источников, сравнительный анализ. Сочетание этих методов позволило решить задачи и достичь цели работы.
Сущность налогового планирования, его цели и задачи
В экономике налоговый менеджмент рассматривается с точки зрения государства и компании. Налоговое администрирование осуществляется государственными органами по всему штату, что означает разработку целостной налоговой политики, организацию и управлени...
Открыть главуЗаключение
Налоговое планирование и прогнозирование являются важными функциями управления как на макро-, так и на микроуровне. Без прогнозирования и планирования невозможно эффективно управлять как национальной экономикой, так и отдельными субъектами хозяйствования. Налоговый прогнозирование и планирование на государственном уровне представляет собой оценку налогового потенциала и налоговых платежей в бюджетную систему и основывается на: прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации и ее подразделений на следующий год; отчете об исполнении федерального бюджета в отчетном году и основные показатели ожидаемого исполнения федерального бюджета в текущем году; проекте федерального закона о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах; макроэкономических показателей (динамики и структуры валового внутреннего продукта (ВВП), чистого национального продукта, национального дохода по экономике и по отраслям, платежного баланса, объема и структуры инвестиций, инфляции, доля налогов в ВВП и т. д.). На макроуровне налоговое прогнозирование и планирование тесно связано с бюджетным процессом, под которым в соответствии с Бюджетным кодексом РФ понимается регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением. Следовательно, одной из основных целей налогового планирования является своевременное и обоснованное составление проектов бюджетов различных уровней на будущий год и перспективу. Необходимость налогового планирования на микроуровне в современных условиях в первую очередь обусловлена одной из актуальнейших проблем – налоговой нагрузкой на хозяйствующие субъекты. В России, как и прежде в СССР, государство предпочитает возлагать основную долю налоговой нагрузки на предприятия, организации и другие юридические лица, которые вносят в бюджет и во внебюджетные фонды до 90% общего объема налоговых платежей. Именно налоговое планирование совместно с управленческим, финансовым, производственным, технологическим и другими видами планирования может стать тем действенным инструментом, благодаря которому организации смогут подняться, стабилизироваться и получить необходимый импульс для дальнейшего своего развития и последующего увеличения доходной части бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, а также экономического роста в масштабах всей страны. Таким образом, использование налогового планирования является необходимым условием выживания российских организаций в конкурентной борьбе с отечественными и иностранными компаниями, а следовательно, и фактором обеспечения собственной экономической безопасности. От уровня их развития зависит величина доходной части бюджетов разных уровней, величина национального дохода и ВВП. Поэтому основная задача государства должна заключаться в создании благоприятных условий для их развития. При этом достигается обоюдная выгода – максимум поступления налоговых платежей в бюджеты различных уровней и создание предпосылок для снижения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты.
Список литературы
Балацкий А.С., Тарасова В.Ф. Сущность и роль налогового планирования финансово-хозяйственной деятельности в современных экономических условиях // Проблемы современной экономики. 2017. С. 149-153. Ваничева Ю.И. Экономическая сущность и виды налогового планирования // Современная научная деятельность: теория и практика. Ответственный редактор А.А. Зарайский. 2018. С. 30-33. Ворошило В.В., Иванисова Е.К. Сущность понятия налогового планирования // В книге: экономика, управление, право и общество. 2016. С. 42-43. Ганина И.В. Экономическая сущность налогового планирования // В сборнике: В мире научных открытий Материалы IV Всероссийской студенческой научной конференции (с международным участием). 2015. С. 125-127. Ивина Е.С. Сущность и значение налогового планирования и прогнозирования на макро- и микроуровне // В сборнике: актуальные вопросы развития экономики. 2016. С. 63-66. Корчак О.И. Сущность и задачи стратегического налогового планирования // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. 2014. № 3-5. С. 113-114. Кряжева Л.А., Родионов М.Г. Сущность налогового планирования и его значение в современном бизнесе // В сборнике: Двадцать первые апрельские экономические чтения материалы Международной научно-практической конференции. Омский филиал Финансового университета при Правительстве РФ. 2015. С. 139-143. Нечаева С. Н. Особенности консолидированного налогообложения // Тенденции развития бухгалтерского учета: вызовы и современность: сборник материалов Всероссийской научно-практ. конф. Воронеж, РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2015. С. 149–153. Нечаева С. Н., Борисова Е. А. Модели налоговых взаимоотношений // Современное состояние и перспективы развития национальной финансово-кредитной системы: сборник материалов II Международной научной конф. студентов специалитета, бакалавриата и магистратуры. Воронеж, РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2018. С. 339–343. Нечаева С. Н., Чушкина Ю. А. Мировая практика налогообложения агропромышленного комплекса // Инновационные технологии и технические средства для АПК: сборник материалов международной научно-практической конференции молодых ученых и специалистов. Воронеж: ФГБОУ ВО Воронежский ГАУ, 2015. С. 233–238. Овчинникова И.В., Касьянова К.С. Сущность и содержание налогового планирования // В сборнике: Общество и экономика постсоветского пространства Международный сборник научных статей. Отв. редактор А.В. Горбенко. 2014. С. 132-136. Орлова В.А., Мелентьева О.В. Сущность налогового прогнозирования и планирования как важного элемента налогового менеджмента // Налоги и финансы. 2016. № 1 (29). С. 18-23. Пузакова А.И. О сущности налогового планирования // Вестник магистратуры. 2017. № 1-3 (64). С. 86-87. Ташматова Р.Г. Роль налогового прогнозирования в формировании налоговых доходов бюджета // Экономика и бизнес: теория и практика. 2018. № 1. С. 79-82. Чистова М.В., Клинчаева Н.Ф. К вопросу о сущности налогового планирования в организации // Новая наука: Опыт, традиции, инновации. 2016. № 5-1 (83). С. 115-118.
