Налоговая система РФ: основные бюджетообразующие налоги и их характеристика
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность темы исследования. Трансформация налоговой системы нашей страны выражается в изменениях налогового законодательства, перемены ставок различных видов налогов и условий их взимания. Данные метаморфозы затрагивают практически все субъекты экономики и являются одними из определяющих факторов экономического роста. Основной проблемой в сфере экономических интересов индивида и государства всегда являлась величина налоговых изъятий. На уровне государства, основной целью проведения налоговой политики является формирование достаточной доходной части бюджетов и стимулирование экономического развития страны. Реализация данной цели обеспечивается относительным равновесием между фискальной и регулирующей функциями налогообложения, которые характеризуются налоговой нагрузкой на экономические субъекты. Основная доля высоких транзакционных издержек ведения бизнеса приходится именно на налоговое администрирование, которое имеет сложную структуру и методику изымания налоговых и иных приравненных к налогам платежей. Это требует реализации адекватной налоговой политики, которая направлена на сглаживание рестрикционной части налоговой системы. Цель исследования – характеристика налоговой системы Российской Федерации в рамках исполнения фискальной функции - формирования бюджетообразующих налогов и разработка направлений для их совершенствования. Основные задачи курсовой работы вытекают из поставленной цели и сведены к следующему: исследовать основыне характеристики налоговой системы, как составной части экономической политики государтсва охарактеризовать ососбенности налогообложения в Российской федерации; дать социально-экономическую характеристику бюджетной системы Российской Федерации; определить понятие бюджетообразующих налогов и провести анализ их структуры в рамках федерального бюджета; дать характеристику основных бюджетообразующих налогов; разработать предложения по развитию налоговой системы, направленные на увеличение доходной части бюджета. Объект исследования – бюджетообразующие налоги Российской Федерации, как социально-экономический институт, преобразующийся под влиянием налоговых реформ и изменений. Предмет исследования – механизм формирования доходной части федерального бюджета в рамках налоговых поступлений. Теоретическая и эмпирическая база исследования. Теоретической основой данного исследования послужили труды классиков экономической теории, ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории и практики налогообложения, законодательные и нормативные акты Российской Федерации в области налогообложения и материалы научных конференций. В ходе исследования использованы общенаучные методы – анализ, синтез и экономико-математический метод. В работе задействован математический и графический инструментарий, что нашло отражение в зависимостях, графиках, таблицах, схемах. Курсовая работа изложена на 30 страницах печатного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, содержит 3 приложения и список использованных источников, включающий 22 наименования. Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цели, задачи исследования. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты функционирования налоговой ситемы Российской Федерации, даны основные характеристики и особенности. Во второй главе определены особенности налоговых доходов бюджета, раскрыт состав бюджетообразующих налогов и дана их характеристика. В третьей главе разработаны направления развития налоговой системы в рамках совершенствования бюджетообразующих налогов. В заключении подведен итог результатов исследования, сделаны выводы и разработаны рекомендации, направленные на оптимизацию налоговых доходов бюджета.
Основные характеристики налоговой системы как составной части экономической политики государства
Налоговая система создается с целью обеспечения государства финансовыми ресурсами, которые необходимы ему для покрытия затрат на обеспечение внешней и внутренней безопасности страны, поддержание приоритетных отраслей экономики, затрат на осуществлени...
Организация налогообложения в Российской Федерации
Организация налогообложения предполагает наличие и взаимодействие следующих элементов налоговой системы: Законодательная база по налогообложению, обязанностям, правам и ответственности субъектов налога, объектов налогообложения и контроля за их уплат...
Открыть главуСоциально-экономическая характеристика бюджетной системы Российской Федерации
Бюджет является центральным звеном системы финансов, выражающим ее основные качественные признаки. Виды доходов бюджетной системы регламентируются Бюджетным кодексом РФ (статья 49). Доходы включают налоговые (статья 50 БК РФ), неналоговые (статья 51...
Открыть главуАнализ структуры и динамики бюджетообразующих налогов в составе доходной части бюджета
В таблице 2 приведены данные об исполнении федерального бюджета в 2014-2018 гг. По данным таблицы 2 видно, что доходы федерального бюджета сокращались с 2014 по 2016 год. Расходы бюджета ежегодно увеличиваются. В итоге, дефицит бюджета нарастал до 20...
Открыть главуХарактеристика основных бюджетообразующих налогов
Проведенный анализ показал, что определяющая роль в налоговой системе Российской Федерации отведена косвенным налогам, к которым относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенная пошлина. Наиболее существенным из косвенных налогов, котор...
Открыть главуСовременные направления развития налоговой системы в рамках совершенствования бюджетообразующих налогов
В 2019 году ожидается некоторое ухудшение экономической обстановки в стране. Произойдет ускорение инфляции с 3,4 до 4,3% и сокращение темпов роста экономики с 1,8 до 1,3% в 2019 году. Также с 1 января 2019 года была повышена ставка НДС до 20%. При эт...
Заключение
Налоговая система создается с целью обеспечения государства финансовыми ресурсами, которые необходимы ему для покрытия затрат на обеспечение внешней и внутренней безопасности страны, поддержание приоритетных отраслей экономики, затрат на осуществление социальной политики в стране и выполнением прочих финансовых функций. Одним из элементов налоговой системы, необходимым для организации налогообложения, является совокупность налогов, принятых законодательными органами власти соответствующих территориальных образований. В налоговой теории существует многообразие классификаций налогов, что зависит от цели анализа. Федеративное устройство России определило структуру ее налоговой системы, состоящей из федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Бюджет является центральным звеном финансовой системы. Виды доходов бюджетной системы регламентируются Бюджетным кодексом, включают налоговые, неналоговые и доходы федеральных целевых бюджетных фондов. Налоговые доходы в общей суммe доходов бюджетной системы имеют высокий удельный вес. От рационального обоснования налоговой политики, используемой структуры налогов, особенностей их исчисления и взимания зависит наполнение более 90% государственного бюджета. Проведенный анализ налоговых поступлений в составе доходов бюджета определил, что бюджетообразущим налогом для федерального бюджета является налог на добавленную стоимость, а для консолидированного бюджета – НДС, налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. В течение анализируемого периода поступления по данным налогам ежегодно увеличиваются. В последнее время произошли многочисленные изменения налогового законодательства, затрагивающие бюджетообразующие налоги. Некоторые изменения способствуют повышению собираемости налогов, другие ориентированы на выполнение налогами своей регулирующей функции. В третьей главе предложены направления развития налоговой системы в период кризиса в рамках совершенствования бюджетообразующих налогов: НДС, НДФЛ и налога на прибыль. В условиях спада экономики в стране должна быть реализована фискальная экспансия, или стимулирующая налогово-бюджетная политика, которая должна включать следующие меры: 1. Уменьшение ставок косвенных налогов и налога на прибыль. 2. Уменьшение ставок прямых налогов. 3. Увеличение инвестиционной активности. 4. Повышение справедливости отечественной налоговой системы за счет сокращения дифференциации налоговой нагрузки среди различных категорий налогоплательщиков. 5. Совершенствование налогообложения малого бизнеса. Таким образом, поставленная цель курсовой работы достигнута, а задачи решены.
Список литературы
Нормативно-правовые акты Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ // СПС КонсультантПлюс Режим доступа: http://www.consultant.ru Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004) // СПС КонсультантПлюс Режим доступа: http://www.consultant.ru Периодические издания Алиев Б.Х. Исаев М.Г. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности компаний в развитых странах // Финансы и кредит. 2015. № 4. с. 38 Алиев Б.Х. Эльдарушева М.Д. Налоговая политика государства: сущность механизм реализации и перспективы // Финансы и кредит. – 2014. – № 40. С. 27-36 Афанасьев М.П., Шаш Н.Н. Российские бюджетные реформы: от программ социально-экономического развития до государственных программ Российской Федерации // Вопросы государственного и муниципального управления. - 2014. - № 2 С.48-64 Балынин И.В. Введение прогрессивного налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации в контексте обеспечения социальной справедливости // Финансы и кредит. 2016. №31. С. 15-31 Исаев М.Г. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности компаний в развитых странах // Финансы и кредит. – 2015. – № 4. С. 36-43 Мигашкина Е.С. Реформирование налога на имущество физических лиц и его влияние на доходы бюджета // Экономика. Налоги. Право. 2016. №1 . С. 135 – 142. Учебники, монографии, брошюры Базиков А.А. Макроэкономика: продвинутый уровень: теоретико-практические и учебно-методические разработки – М.; Берлин: Директ-Медиа, 2016. – 235 с. Майбуров И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 591 с. Митрофанова И.А. Федеральное налогообложение в России: учебное пособие – М.; Берлин: Директ-Медиа, 2016. – 177 с. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Д.Г. Черника – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2015. – 367 с. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 543 с. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации – М.: Финансы и статистика, 2014. – 496 с. Романов Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2016. – 560 с. Шаров В.Ф. Региональные и местные налоги: учеб.пособие для студентов вузов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 227 с. Электронные ресурсы Официальный сайт Информационно-аналитического издания «Банки сегодня» Режим доступа: https://bankstoday.net Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. Режим доступа: https://www.minfin.ru Официальный сайт Росстата [Электронный ресурс] // URL: http://www.gks.ru Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] // URL: https://www.nalog.ru
