Налоговая политика в Российской Федерации: современное состояние и основные тенденции развития
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В современных экономических условиях очевидны две тенденции: одна определяется существованием и углублением экономических связей между странами, развитием и созданием современных систем получения информации, что привело к повышению целостности информации. мировая экономика, ее размеры; Второе определяется продолжающимся экономическим сближением и взаимодействием государств на региональном уровне, что приводит к формированию глобальных структур региональной интеграции. Российская Федерация активно вовлечена в процесс интеграции международных отношений: с одной стороны, национальные коммерческие структуры активно выходят на международные рынки, а с другой - новые иностранные организации выходят на внутренний рынок. Выводы приводятся в экономической литературе, логика которой определяет международную экономическую интеграцию как процесс экономического и политического объединения стран путем организации и развития долгосрочных отношений по вопросам взаимодействия национальных экономик на разных уровнях. и в разных формах. Финансовая интеграция является неотъемлемой частью экономической интеграции, которая представляет собой процесс гармонизации и унификации налоговых систем, бюджетной классификации, бюджетного процесса, системы банковского надзора и т. д. Этим и объясняется актуальность темы курсовой работы. Целью написания курсовой работы стал процесса рассмотрения налоговой политики РФ в современных условиях хозяйствования.
Сущность, значение и принципы налоговой политики РФ
Налоговая политика представляет собой совокупность правовых действий государственных и государственных органов, определяющих целевое применение налогового регулирования. Также были представлены правовые стандарты внедрения налоговых технологий в сфер...
Открыть главуЗаключение
Таким образом, изучив структуру и принципы построения налоговой системы РФ, можно прийти к выводу, что структура налоговой системы РФ включает в себя несколько уровней и видов налогов, ставок, органов регулирования и принципов. В ходе изучения нормативно-правовой базы, можно сделать вывод, что она состоит из трех уровней. При рассмотрении налоговой политики как инструмента государственного регулирования экономики, был сделан вывод, что налоги как и вся система – мощный инструмент управления экономикой в условиях рынка. От успешного функционирования налоговой системы в большинстве своем зависит результативность применяемых экономических решений. Налог представляет собой обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, который взимается с субъектов хозяйствования и физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления. Налоговая политика - это совокупность правовых действий со стороны правительства и органов управления, определяющих целевое применение налогового законодательства. Он также представляет собой правовые нормы по внедрению налоговых технологий в регулирование, планирование и контроль государственных доходов. Он служит частью финансовой политики, содержание и цели которой определяются социально-экономической структурой общества и правительства. Экономически обоснованная политика направлена на оптимизацию и централизацию ресурсов через налоговую систему. Задачами налоговой политики стали: -обеспечение государства финансами; -создание условий регулирования хозяйства государства; -сглаживание возникающего неравенства и уровня доходов граждан. Выделяют три типа налоговой политики: -политики максимальных налогов; -политика разумных налогов; -политика высокого налогообложения при высоком уровне социальной защиты. Выделены следующие критерии эффективности налоговой политики: -возможность концентрации источников доходов; -способность определить налоговую базу; -направленность на минимизацию задержек уплаты налогов; -нейтральность в вопросах стимулирования. Таким образом, налоговая система государства должна обеспечивать финансирование деятельности органов власти при минимальных затратах. Экономическая деятельность, которая служит наиболее прибыльной до уплаты налогов должна оставаться более привлекательной и после их уплаты. Решение социальных задач - не единственная цель, предопределенная фискальной политикой властей. Еще одной важной задачей было финансирование внутренних вооруженных сил, полиции и других органов исполнительной власти Российской Федерации. Если инструменты, используемые властями в 2020 году, будут более эффективными, центральный банк будет менее склонен зависеть от иностранных кредитных организаций. Выделяют следующие аспекты модели внутренней налоговой политики, а затем выделите следующее: - усовершенствовать механизм сбора внутренних налогов, регулируемый его правовой системой, с целью оптимизации динамики поступлений в государственный бюджет; -проверка качества реализации основных пунктов государственной стратегии сбора налогов; - рационализация административных мер в налоговой сфере; - реструктуризация грамотного долга на уровне государственных кредитных механизмов; - рациональное распределение средств в балансе. Таким образом, налоговые и неналоговые доходы увеличились 10 991 млрд. руб. за счет росту налога на прибыль и налога на доходы физических лиц на 8%. Стоит отметить, что количество поступлений от налога на имущество снизилось на 7%. Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов отражает неравномерность данных видов доходов. Так, суммы налоговых и неналоговых доходов за анализируемый период снижаются в январе, апреле, июне, августе, сентябре и ноябре, то есть, практически половина года наблюдается снижение поступлений, а затем – рост. Наибольшие поступления заметны в мае, июле и октябре, а наибольший спад – в январе и сентябре. Анализируя динамику поступлений налога на прибыль организаций видно, что наибольшие суммы поступают поквартально, что говорит о том, что большинство отечественных субъектов хозяйствования уплачивает авансовые платежи поквартально, а не помесячно. Наименьшие поступления заметы в феврале, июне и сентябре, а наибольшие – марте, июле и октябре. Наибольшие поступления налога на доходы физических лиц наблюдаются в декабре, а наименьшие – в январе. Это объясняется тем, что в январе сотрудники субъектов хозяйствования уходят на новогодние каникулы практически на половину месяца, что приводит к снижению уровня их заработной платы, соответственно, налога на доходы физических лиц. Также высокие поступления от налога на доходы физических лиц заметно в летний период, затем их снижение осенью. Наибольшую долю в составе доходов бюджета от налогов составляет налог на доходы физических лиц. Его доля составляет 39%, доля налога на прибыль организаций – 33%, доля прочих налогов – 10% и 11% за 2018 и 2019 гг. Наименьшие доходы приносят налог на добычу полезных ископаемых – 1%, акцизы – 7% и налог на имущество организаций – 10% и 9% в 2018 и 2019 гг. Таким образом, можно сделать следующие выводы: Подоходный налог увеличился на 8% (+ 254 млрд. руб.) По сравнению с 2018 г., что составило 3 358 млрд. руб. Доходы от НДПИ увеличились на 8% (+ 302 млрд. руб.) по сравнению с уровнями 2018 года, составив 3,955 млрд. рублей. Налоговые поступления увеличились на 19% (+123 млрд. руб.). По сравнению с 2018 годом, объем которого достиг 755 млрд. руб. Налог на недвижимость снизился на 7% (-67 млрд. руб.) по сравнению с 2018 годом, составив 919 млрд. руб.. Поступления по другим налогам составили 1163 млрд. руб.и увеличились на 11% (+112 млрд. руб.). Основными направлениями налоговой политики РФ служат изменения в налоговом законодательстве, которые направлены на: 1.Льготирование инновационной деятельности, а именно: -вычет с увеличением коэффициента расходов на НИОКР; -представление налогового кредита; -укоренная амортизация; -освобождение от налога на имущество. 2.Касательно налога на прибыль организаций: -изменение законодательства в области снижения возможности минимизации налогообложения, которое связано с передачей будущих убытков от поглощенных или купленных субъектов хозяйствования; 3.Касательно налога на добавленную стоимость: -нужно разрешить выставление счетов с отрицательными ставками, дабы упростить процедуру применения льгот; -нужно установить порядок восстановлении ранее юридически признанных сумм НДС с целью отчислений нм СМР. 4.Касательно НДПИ: -с целью стимулирования разработки небольших месторождений, необходимо рассмотреть возможности установки ТЕА по восстановлению нефти; -необходимо дополнительно проработать оптимальную сумму налога на добычу газа с учетом динамики цен на газ. 5.Касательно водного налога: -необходимо изменить порядок налогообложения в области ставок, поскольку они не способствуют заинтересованности лиц в организации пропорционального использования воды. 6.Касательно специальных налогообложения: -сократить объем ПСН в пользу полной ее отмены. 7.Налоговое администратирование: -совершенствование налогового контроля использования трансфертных цен в налоговых целях; -введение в НК РФ института консолидированных групп плательщиков в области налога на прибыль; -совершенствование налогового учета; -ограничение использования услуг, которые предоставляются международными договорами в целях избежания двойного налогообложения; -внедрение электронной системы выставления счетов. Помимо этого, необходимо: -улучшить соблюдение налоговыми органами контроля за соблюдением платежными субъектами хозяйствования обязательств по обеспечению налогов и сборов в бюджет; -увеличить количество и гарантию эффективности налогового контроля; -регулировать порядок уплаты налогов с использованием электронных платежных средств; -расширение электронного документооборота; -повысить эффективность взаимодействия отечественных и зарубежных налоговых органов. Таким образом, предложенные меры приведут к росту эффективности налоговой системы РФ. Гармонизация структуры налоговых систем в разных странах, таких как Швеция, такова, что плательщики платят государству более 40% доходов. Однако это не снимает стимулы для развития производства. Эта гармонизация объясняется тем фактом, что власти в этой стране решают большинство социальных проблем централизованно: налоговый ущерб, который в большинстве других стран решают все плательщики за свой счет. Кроме того, гармоничная и эффективная налоговая система должна быть нацелена на устранение неоднородности в экономическом развитии различных отраслей в области прибыльности. Это связано с тем, что основной целью гармонизации налоговой системы является обеспечение общей согласованности в развитии приоритетных производственных областей и стабильности всей экономики по всей стране.
Список литературы
Конституция РФ от 12.12.1993 (ред. от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон от 30.11.94 №51-Ф3 Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ Авдийский, В. И. Налоговые риски в системе экономической безопасности : учеб. пособие / В.И. Авдийский, В.В. Земсков, А.И. Соловьев. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 236 с. Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А., - 2-е изд. - Москва :Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 544 с. Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации : учебник для магистратуры / отв. ред. Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. — Москва : Норма : ИНФРА-М, 2019. — 272 с. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — (Высшее образование). — 175 с. Грачева, Е. Ю. Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации : учебник для магистратуры / отв. ред. Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. — Москва : Норма : ИНФРА-М, 2018. — 272 с. Купцов, М. М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система: Учебное пособие / Купцов М.М., - 2-е изд. - Москва :ИЦ РИОР, 2018. - 121 с. Майбуров, И. А. Налоговые системы. Методология развития: монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 463 с. Малис, Н. И. Налоговая система Российской Федерации: хрестоматия: Учебное пособие / Н.И. Малис; Под ред. Н.И. Малиса; Сост. С.А. Анисимов, И.В. Горский. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 152 с. Малкина, М. Ю. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики : монография / М.Ю. Малкина, Р.В. Балакин. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 127 с. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 439 с. Налоговая система : учебник / А.У. Альбеков, И.С. Вазарханов, Н.Г. Кузнецов [и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.Г. Кузнецова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 583 с. Пансков, В. Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография / В.Г. Пансков. — Москва : Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2020. — 246 с. Перспективы налоговой политики. Существует ли «идеальная налоговая система» для России? / М.В. Алексеев, С.Г. Белев, В.В. Громов [и др.]. — Москва : Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019. — 126 с Пинская, М. Р. Налоговая конкуренция: от теории к практике : монография / М.Р. Пинская. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 137 с. http://www.consultant.ru/ - Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» http://nalog.ru/ - Сайт ФНС России www.gks.ru - Сайт Госкомстата РФ
