Налоговая нагрузка организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоговая нагрузка организации важна и необходима при реализации мер по оптимизации налоговой системы, показателем которых является эффективность снижения налоговой нагрузки организации. Развитие экономических отношений в России выдвигает на первый план ряд важных и важных вопросов налогообложения и оценивает эффективность налогового бремени организации. Налогообложение организаций различных форм собственности играет особую роль в условиях рыночных отношений в Российской Федерации, поскольку оказывает существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность компаний. Снижение налоговой нагрузки является проблемой для любой организации бизнеса. Постоянно меняя налоговые отношения, довольно сложно обеспечить эффективное налоговое планирование, чтобы минимизировать налоговую нагрузку на организацию. Налоговая нагрузка является экономическим показателем, характеризующим налоговую систему государства. Вопросы определения характера и содержания налогового бремени приобретают особую актуальность в современных условиях. Сегодня необходимо разработать методологию оценки налоговой нагрузки, основанную на положениях налоговой теории. Оценка налогового бремени важна на государственном и организационном уровнях. Оценка налоговой нагрузки на уровне организации может быть использована для определения степени, в которой налогообложение влияет на уровень его развития. Все вышеперечисленное послужило основой для выбора темы исследования и определения ее актуальности и практической значимости. Целью исследования является изучение теоретических и практических вопросов оценки налоговой нагрузки, а также ее оптимизации в ООО «Элит Фрут». Актуальность и цель курсовой работы предопределили необходимость решения следующих задач: -рассмотреть сущность налога согласно НК РФ; -рассмотреть элементы налогообложения и их характеристику;
Сущность налога согласно Налоговому кодексу РФ
Налоги - это обязательные платежи, которые выплачивают налогоплательщики (физические и юридические лица) в пользу государства по установленной законодательством ставке. Налоги по своей сущности являются необходимым звеном общественных экономических о...
Направления оптимизации налогообложения организации
Также в качестве совершенствования организации отчетности в ООО «Элит Фрут» можно порекомендовать сдавать отчетность в налоговую инспекцию и в фонды в электронном виде. При информационном обмене между налоговой инспекцией и ООО «Элит Фрут» конфиденци...
Открыть главуЗаключение
Налоговое бремя представляет собой совокупность налогов, сборов и других налогов или сборов, рассчитанных в денежном выражении, обязательства по платежам, установленного в действующем законодательстве налогоплательщика в связи с его конкретными финансовыми и хозяйственными операциями или другими юридически значимыми действиями, в его единице. и взаимосвязь для определения общей суммы денег, подлежащих безусловным, бесплатным и безотзывным перечислениям в бюджет в течение финансового периода. Определение оптимальных размеров налоговой нагрузки имеет большое значение в современных экономических условиях для развития организаций. Снижение налоговой нагрузки может увеличить экономический рост организаций. Организации могут применять общий налоговый режим и специальные налоговые режимы и выступать в качестве налогоплательщиков определенных налогов, если имеется соответствующий объект налогообложения. Характеристика налоговой нагрузки зависит не только от количества, но и от структуры уплачиваемых налогов. В научной литературе вы найдете различные методы определения налогового бремени организации. Их различие отражается в интерпретации налогов, используемых для расчета налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка является основным показателем, используемым для оценки влияния налоговых платежей на финансовое положение организации, и отражает влияние налоговой системы на экономический рост на национальном уровне. Поэтому важно уделять внимание оценке и оптимизации налоговых платежей при налоговом планировании организации. Объектом исследования стало ООО «Элит Фрут», г. Москва, занимающееся оптовой торговлей овощами и фруктами. Анализ налоговой нагрузки показал, что ООО «Элит Фрут» находится на нормальном уровне налоговой нагрузки, что говорит об эффективной учетной политике для целей налогообложения. В качестве оптимизации было предложено перейти на упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы». ООО «Элит Фрут» для снижения налогового бремени рекомендуется: 1) Осуществлять деятельность по посредническим договорам. Данный способ способствует сокращению налогооблагаемых доходов. Действуя в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, субъект хозяйствования признает облагаемым доходом не всю сумму, которую получает от заказчиков, а только свое вознаграждение, снижая налоговую базу. 2) Задаток вместо аванса. Данный способ разрешает на законных основаниях отсрочить дату признания дохода, в т.ч. перенести ее на следующий год, что способствует снижению базы текущего периода. Таким образом, предложенные мероприятия поспособствуют улучшению налогового учета в организации и снизят уплачиваемые налоги, что, в свою очередь, приведет к росту прибыли.
Список литературы
Конституция РФ от 12.12.1993 (ред. от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон от 30.11.94 №51-Ф3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27. 07. 2010 № 208- ФЗ. ПБУ 9/99 «Доходы организации» ПБУ 10/99 «Расходы организации» Бабаев, Ю. А. Расчеты организации. Учет, налогообложение, управление / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2018. - 336 c. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c. Косарева, Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - М.: Бизнес-пресса, 2018. - 240 c. Лазарева, Н. В. Налоги и налогообложение / Н.В. Лазарева. - М.: Феникс, 2018. - 320 c. Маршавина, Л. Я. Налоги и налогообложение. Учебник / Л.Я. Маршавина, Л.А. Чайковская. - М.: Юрайт, 2016. - 504 c. Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2018. - 104 c. Налоговые системы. Методология развития. - М.: Юнити-Дана, 2019. - 464 c. Налоговый контроль. - М.: БГЭУ, 2019. - 220 c. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: Юнити, 2018. - 208 c. Перов, А. В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2019. - 944 c. Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Уч. / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Скворцов. - М.: Академия, 2015. - 224 c. Теория и история налогообложения / Л.В. Попова и др. - М.: Дело и сервис, 2017. - 368 c. Информационно-правовая система "КонсультантПлюс" // www.consultant.ru
