Налоги: понятие, сущность, функции

В современном мире развитие финансовой концепции, а также ее составной части – налоговой системы – неразделимо сопряжено с эволюцией общества и с изменением форм национального устройства. Становление налогов как экономического явления обуславливается появлением товарного производства, делением общества на различные классы, а также образованием государственных институтов, которые нуждаются в ресурсах для реализации своих прямых функций {Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c.}. С каждым годом значимость налогообложения увеличивается: постепенно развивающиеся государственные капиталистические общества требуют непрерывного увеличения ассигнований для осуществления экспансионистской фискальной политики, а вместе с этим и экономико-социальных реформ {Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение (для спо) / Л.И. Гончаренко. - М.: КноРус, 2017. - 1568 c.}.
Налоги считаются ключевым источником формирования бюджета государства. Они представляют собой часть валового внутреннего продукта (ВВП), формируемого в процессе производства и обращения при помощи труда людей, капиталов, а также природных ресурсов {Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c.}.
Что же такое «налоги»? Для понимания сути требуется прибегнуть к раскрытию данного определения и обсуждению темы с точки зрения комплексного подхода.
Под налогом подразумевается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый как с организаций, так и с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или же оперативного управления денежных ресурсов в целях финансового обеспечения деятельности страны, а также муниципальных образований {Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение / В.Н. Ильина. - М.: КноРус, 2018. - 416 c.}.
Однако, если говорить проще, то налоги – это плата, взимаемая принудительно как с физических и юридических лица, так и с организаций, являющаяся основным финансовым обеспечением любого государства {Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c.}.
Характерная черта налога как экономической категории состоит в наличии в нем совокупности конкретных признаков, отличающих его от любого определенного государством платежа. Все эти признаки отражены на рисунке 1.
Рисунок 1 – Основные признаки налога {Дадашев, А.З

. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c.}
Рассмотрим подробнее каждый из этих признаков.
1. Признак императивности налога подразумевает обязанность полной, а также своевременной уплаты налогов государству плательщиком налога. Другими словами, налога по своей сути – это обязательный платеж. Поэтому, плательщик не имеет права отказаться от исполнения своей прямой обязанности, возложенной на него государством, то есть платить налог в бюджет государства {Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c.}.
2. Индивидуальная безвозмездность означает, что, уплатив налог, плательщик не может и не должен полагаться на получение равносильной выгоды со стороны государства.
3. Законность налогов предполагает, что их формирование, установление, зачисление и взимание осуществляются в порядке определенном и установленном исключительно законом. Обязанность оплаты налогов фиксируется в государственных законодательных актах. В статье 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый гражданин обязан оплачивать законно установленные налоги и вместе с этим сборы. Стоит отметить, что налоги взимаются исключительно с законных операций, другими словами, налоги характеризуются легитимностью {Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение / В.Н. Ильина. - М.: КноРус, 2018. - 416 c.}.
4. Налог уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности страны. Налоги всегда были и будут оставаться базисным элементом доходов государства. Непосредственно за счет налогов в доминирующей степени складывается централизованный фонд денежных ресурсов, который считается финансовой основой обесценения деятельности страны: содержания государственного аппарата, армии, а также разрешения комплекса социально-политических, экономических и целого ряда иных важнейших задач общегосударственного значения {Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение (для спо) / Л.И. Гончаренко. - М.: КноРус, 2017. - 1568 c.}.
5. Признак абстрактности налогов подразумевает их поступление на потребности государства в целом, а потом распределение согласно расходам. За счет уплаты налогов формируется централизованный фонд денежных средств – бюджетный фонд {Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c.}. Само государство при всем этом определяет как направления, так и масштабы применения данного фонда