Налоги – как экономический базис становления, функционирования и развития государства

Без правовой системы, невозможно существование правопорядка. Нормы объективного права, в рамках конкретной правовой системы, подразделяются на нормы как материального, так и процессуального характера. Наиболее востребованными, такими, которые регламентируют непосредственно правоотношения в обществе на повсеместной основе, являются естественно же нормы материального права. Такими нормы регламентируют как договорные, так и вне – договорные правоотношения в конкретном обществе, целью которых естественно является соблюдение правопорядка.
При этом законодатель, допускает мысль, что все то, что не урегулировано нормами объективного права, не является противоправным, и может в плоскости частно – правовых отношений, быть урегулировано по соглашению сторон. Отдельно следует отметить, что публично – правовые отношения, являются императивными, и четко закреплены на уровне норм объективного права, и носят принудительно – обязательственный характер.
С целью обеспечения правопорядка в системе государственных органов, существуют ряд органов, которые осуществляют правоохранительную функцию, то есть обеспечивать в правоприменительной плоскости обеспечение правопорядка. Такие органы, в своей деятельности руководствуются нормами не только материального, но и процессуального права.
Важным фактором, влияющим на величину фискального потенциала налогов, является эффективность использования аккумулированных государством средств

. Эффективное использование аккумулированных государством средств способствует воспитанию культуры налогоплательщиков, формированию у них более ответственного отношения к уплате налогов, а, следовательно, создает условия для расширения базы налогообложения и, как следствие, фискального потенциала.
Таким образом, для оценки фискального потенциала налогов можно использовать следующие показатели: уровень налоговой нагрузки в стране, доля налогов в доходах бюджета, потенциальный объем налоговых поступлений, исходя из идеальной налоговой базы, эффективность использования аккумулированных государством средств и тому подобное.
Доходные налоги являются важным инструментом налоговой политики любого государства. С их помощью можно стимулировать и поддерживать экономический рост, инновационный вектор развития государства, направлять деятельность налогоплательщиков в общественно полезных направлениях. Однако, кроме регулирующего, прибыльным налогам характерен значительный фискальный потенциал, поскольку любой налог ограничивает расходование финансовых ресурсов частным сектором экономики и перемещает финансовый потенциал в распоряжение государства.
Следует отметить, что для целей налогового администрирования доходы физических лиц разделяют на следующие категории: заработная плата; дополнительные блага; доходы от ценных бумаг: (дивиденды) и инвестиционный доход; доходы (проценты) от вкладов на депозитных счетах; доходы за предоставление в аренду движимого и недвижимого имущества; доходы физических лиц в виде роялти; доходы от реализации движимого и недвижимого имущества; доходы физических лиц в виде выигрышей или призов; доходы физических лиц в виде наследства, подарков, непредвиденных доходов; доход от предпринимательской деятельности и другие.
При этом наиболее полно реализуется потенциал налогообложения доходов в виде заработной платы