Методы анализа финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния организации осуществляется в несколько этапов:
- 1 этап: анализ состава и структуры финансовых ресурсов. На этом этапе необходимо анализировать наличие, размещение и эффективность использования всех финансовых ресурсов. Они располагаются в пассиве баланса от меньшей изымаемости к большей. Они могут быть как собственными, так и заемными.
Анализ финансовых ресурсов необходим для формирования и определения реальной оценки динамики и структуры источников финансирования активов, а также формирования путей их улучшения.
Осуществляя изучение состава и структуры необходимо провести расчеты коэффициента маневренности, формула которого выглядит следующим образом (1):
Км = СОС: СК (1)
Где СОС – это собственные средства;
СК – собственный капитал.
Значение коэффициента маневренности составляет 0,5 для организаций, основная цель которых – это торговые продажи, а 0,2 для предприятий, занимающихся производством.;
- 2 этап: анализ состава и структуры имущества организации. Оценить качество и экономическую рентабельность использования финансовых ресурсов организации возможно при помощи степени целесообразности их размещения по видам активов. Это и обуславливает необходимость детализированного анализа структуры имущества и ее оптимальности.
Смысл проведения анализа заключается в формировании оценки динамики активов, их структуры и состава, а также возникновении риска при финансировании капитала и определении резервов для улучшения их состояния;
- 3 этап: анализ состава и структуры деловой активности. Деловая активность – это показатель, с помощью которого происходит выражение эффективности используемых ресурсов в организации. Также деловая активность – это результат принятия всех управленческих решений, направление экономического роста и уровень капитала

. Ее формирование осуществляется под воздействием как микроэкономических, так и макроэкономических факторов, а осуществляется на основании качественных и количественных показателей.
Рассчитывая деловую активность организации необходимо оценить оптимальное соотношение «Золотое правило экономики», при котором:
Трчп Трвр Тра(ср.)100% (2)
Где Трчп – это темп роста чистой прибыли;
Трвр – это темп роста выручки;
Тра(ср.) – это темп роста средней величины активов.
При условии выполнения ТрчпТрвр происходит улучшение значений показателей, характеризующих рентабельность осуществляемой деятельности организации.
Второе соотношение ТрврТра(ср.) свидетельствует об ускорении оборачиваемости активов. А третье соотношение Тра(ср.)100% подтверждает увеличение имущественного потенциала организации.
- 4 этап: анализ финансовой устойчивости.
Типы финансовой устойчивости, определяющиеся на основании абсолютных показателей представлен на рисунке 7. Оптимальным является изучение данных показателей на протяжении не менее трех полных лет, с целью определения изменений результата, а также определения причин, которые оказывают влияние на итоги деятельности.
Рисунок 1. Типы финансовой устойчивости организации [15, c. 165]
- 5 этап: анализ ликвидности и платежеспособности организации. Ликвидность организации исчисляется количеством оборотных средств в организации необходимым для погашения краткосрочных обязательств. Для того, чтобы провести анализ необходимо классифицировать активы и пассивы баланса по двум признакам (рисунок 2): степень убывания ликвидности и степень срочности выплаты обязательств.
Рисунок 2. Классификация активов и пассивов по степени ликвидности [15, c