Методология управления движением денежных средств в организации

Основные методы управления денежными средствами в организации состоят из оперативного управления, контроля и планирования денежных потоков.
Рассмотрим подробнее каждый из них.
Суть системы оперативного управления денежными средствами сводится к налаженному ежедневному процессу проверки поступлений и выполнения оплат. В результате качественно проведенного оперативного управления денежными средствами предприятие всегда платит вовремя по приоритетным счетам, топ-менеджмент и ответственные сотрудники снабжаются информацией по заказчикам-должникам и по превышениям лимитов оплат по бюджетам.
Контроль денежных средств в организации – это часть механизма финансового контроллинга, выстроенного на предприятии. Заказчики стремятся оплачивать счета как можно позже, а поставщики, наоборот, стремятся получить оплаты как можно раньше. Задача финансового контроллинга состоит в обратном [21].
Такой метод помогает справиться с постоянной нехваткой свободных денежных средств из-за невыполнения заказчиками обязательств по оплате, или сниженных поступлений от продаж. Можно установить зависимость между доходными и расходными статьями бюджета (например, поступлениями от заказчика и оплатами, связанным с ним поставщикам) и тем самым снять с себя обязанность постоянно корректировать оплаты вручную.
Планирование движения денежных средств в организации опирается на фактические данные прошлых периодов

.
Внедрение планирования денежных средств начинается с разработки статей движения денежных средств. Для того, чтобы разработать статьи, необходимо проанализировать платежи прошлых периодов и структурировать их по назначению. В итоге получается следующая структура [20]:
- поступления (за работы, услуги, прочие);
- выплаты (покупки (товары, услуги, материалы), валовая заработная плата, расходы по оплате труда (налоги и пр.), расходные материалы (офис.), ремонт и обслуживание, реклама, транспортные затраты, бухгалтерские и юридические услуги, аренда, услуги связи, коммунальные услуги и т.д.
Планирование денежных средств делится на две составляющие – оперативное и на перспективу.
Оперативное планирование – это ведение платежного календаря. Платежный календарь опирается только на фактически свершившиеся события или на события, которые доподлинно должны свершиться в ближайшем периоде. Строить его целесообразно максимум на две недели – месяц. Периодом планирования будет выступать рабочий день или неделя [10].
Для построения платежного календаря необходимо заполнить поступления, которые должны прийти на расчетные счета и в кассу на основании уже совершенных продаж, дополнить их выплатами, которые компания должна совершить на основе уже совершенных покупок и другими утвержденными выплатами (зарплата, налоги и прочее).
Бюджет движения денежных средств составляется на квартал – год