Методика отражения в учете денежных средств на специальных счетах в банке

На специальном счете учитываются расчеты аккредитивом. Аккредитив открывается на имя продавца, на который покупатель перечисляет денежные средства. Однако пока продавцом не будут выполнены все условия сделки, он не сможет получить деньги, так как они заблокированы банком. Таким образом, аккредитивом обеспечивается безопасность сделки.
Схема расчетов аккредитивом представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Схема расчетов аккредитивом юридическим лицом
Как показывает рисунок 1 между продавцом и покупателем заключается договор, в котором в обязательном порядке прописывается, что расчеты будут производиться с помощью аккредитива.
Для открытия счета в банке покупатель заполняет и подает заявление на открытие аккредитива. Оно оформляется в письменной форме. В заявлении указывается следующая информация:
номер договора заключенного между плательщиком и получателем по которому будет открыт аккредитив;
сведения о поставщике;
основные особенности, присущие аккредитиву;
способ реализации;
детальная информация о предмете договора;
название банка, который будет исполнять аккредитив;
перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.
Далее с банком заключается договор на открытие аккредитива в котором прописаны сведения о сторонах сделки, вид аккредитива, сумма, сроки, размер банковской комиссии, порядок проведения оплаты, права и обязанности всех участников сделки.
Затем банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы» и уведомляет об этом плательщика.
Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он предоставляет в банк все необходимые документы. Банк проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.
После перечисления денежных средств, продавец получает возможность распоряжаться ими по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.
Аккредитивы могут открывать как для сделок внутри страны, так и для проведения экспортно-импортных сделок

. В международных сделках принимают участи два банка со стороны плательщика и другой со стороны покупателя.
В настоящее время плательщики юридические лица используют форму расчета чеками. Для получения расчетных чеков плательщик обращается в банк, в котором имеет расчетный счет с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и общая сумма необходимая для расчетов. Банк определяется лимит одного чека, который проставляется на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.
Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.
Плательщик при осуществлении расчетов с поставщиком выписывает, и передает ему в качестве оплаты чек. Поставщик обращается с чеком в свой банк, который выдвигает требование банку покупателя об оплате. Полученные средства банк поставщика перечисляет на его расчетный счет.
Деньги по чеку могут быть либо выданы наличными, либо зачислены на расчетный счет получателя.
В России расчеты чеками менее популярны по сравнению с другими способами безналичных расчетов.
Открытие депозитного счета осуществляется на основании заявления клиента, в котором указывается сумма, срок депозита. Между клиентом и банком на основании заявления заключается депозитный договор, в котором прописывают все условия депозита.
Проценты по депозитным договорам начисляются в соответствии с Гражданским кодексом со дня, следующего за днем размещения денежных средств в депозит до дня прекращения депозитного договора включительно.
Депозиты различают в зависимости от сроков размещения до востребования или срочные вклады.
Для приобретения банковских карт организация предоставляет в банк заявление