Методика экспресс-анализа операций по расчетам с бюджетом по НДФЛ

Экспресс-анализ операций по расчетам с бюджетом по НДФЛ должен реализовываться в три этапа:
подготовительный;
основной;
заключительный.
Подготовительный этап предполагает выделение необходимой информационной базы для проведения экспресс-анализа операций по расчетам с бюджетом по НДФЛ. Данная база должна включать в себя:
первичные документы обосновывающие расчеты с бюджетом по НДФЛ;
учетные регистры по операциям, связанным с НДФЛ;
формы финансовой отчетности, так обязательны: бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств. Отчетные формы должны быть дополнены пояснениями к ним, при условии, что они формируются в деятельности экономического субъекта;
формы 6-НДФЛ;
формы 2-НДФЛ.
В рамках основного этапа проведения экспресс-анализа операций по расчетам с бюджетом по НДФЛ должны осуществляться аналитические операции по существу. Они должны предполагать:
анализ соответствия учетного процесса по расчетам с бюджетом по НДФЛ требованиям нормативно-правовой базы в данной области;
анализ начисленного НДФЛ и его сопоставление с удержанным НДФЛ;
анализ начисленного НДФЛ и перечисленного в бюджет;
анализ удержанного НДФЛ и перечисленного в бюджет.
Алгоритм проведения анализа соответствия учетного процесса по расчетам с бюджетом по НДФЛ требованиям нормативно-правовой базы в данной области продемонстрирован на рисунке 2.
291465276225Анализ соответствия учетного процесса по расчетам с бюджетом по НДФЛ требованиям нормативно-правовой базы в данной области
00Анализ соответствия учетного процесса по расчетам с бюджетом по НДФЛ требованиям нормативно-правовой базы в данной области
4206240240030
3291840219075Оценка
00Оценка
49149022669549149022351900
420624087629662940258445Соответствие учетного процесса НПА в области учета расчетов по НДФЛ
00Соответствие учетного процесса НПА в области учета расчетов по НДФЛ
49149028257500
3587115129540Результат анализа
00Результат анализа
68199080010Соответствие учетного процесса положениям учетной политики организации
00Соответствие учетного процесса положениям учетной политики организации
5143506096000
Рис

. 2. Алгоритм проведения анализа соответствия учетного процесса по расчетам с бюджетом по НДФЛ требованиям нормативно-правовой базы в данной области
Анализ соответствия учетного процесса по расчетам с бюджетом по НДФЛ требованиям нормативно-правовой базы в данной области позволяет выявить недостатки и упущения, которые могут исказить показатели, связанные с расчетами по НДФЛ в содержании финансовой отчетности.
Алгоритм проведения анализа начисленного НДФЛ и его сопоставление с удержанным НДФЛ, представлен на рисунке 3.
36766599059Учетные сведения о начисленном НДФЛ
00Учетные сведения о начисленном НДФЛ
4234815151130Экспресс-анализ по сопоставлению начисленного НДФЛ с удержанным НДФЛ
00Экспресс-анализ по сопоставлению начисленного НДФЛ с удержанным НДФЛ
10725152197100024726908636000
3390908255Учетные сведения об удержанном с сотрудников НДФЛ
00Учетные сведения об удержанном с сотрудников НДФЛ
2520315571500
119634019050000
4177665142875Выявление причин отклонений (при их наличие)
00Выявление причин отклонений (при их наличие)
25336581915Результат анализа
00Результат анализа
292036525145900
Рис