Методика анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ оборачиваемости позволяет определить как быстро предприятия может превратить имущество и обязательства в выручку. В свою очередь, анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о количестве оборотов средств в расчетах за год и скорости погашения задолженности.
Величина коэффициента оборачиваемости свидетельствует о том сколько оборотов в год делает дебиторская и кредиторская задолженностью. Расчет коэффициента выполняется по формулам (8)-(9):
, (8)
, (9)
где и - коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;
ВР – выручка от реализации продукции, работ или услуг.
От того насколько быстро предприятие получит оплату по товарам зависит скорость оборота по основной деятельности и возможность вложить денежные средства в новую партию

. Расчет срока погашения дебиторской и кредиторской задолженности выполняется по формулам (10)-(11):
, (10)
, (11)
где СрДЗ и СрКЗ – срок погашения дебиторской и кредиторской задолженности.
На последнем этапе анализа необходимо сопоставить размер дебиторской и кредиторской задолженности. Оптимальным считается соотношение показателей в равных пропорциях. Оптимальным соотношением дебиторской и кредиторской задолженности считается следующее условие по формуле (12):
ДЗдоп + ∆ОП ≥ ∆ОЗ + РПС + КЗдоп, (12)
где ДЗдоп – допустимая дебиторская задолженность;
ОП – изменение операционной прибыли, связанной с производством и реализацией продукции;
ОЗ – изменение операционных затрат, связанных с производством и реализацией продукции;
РПС – размер потерь средств, инвестированных в дебиторскую задолженность из-за неплатежей покупателей;
КЗдоп – допустимая кредиторская задолженность.
Если размер дебиторской задолженности превышает величину задолженности перед кредиторами, то такая ситуация указывает на недостаточную работу с дебиторами по погашению обязательств