Методика анализа движения денежных средств на примере организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В условиях рыночной экономики любая коммерческая организация стремится к извлечению экономических выгод. В целях получения больших выгод управленческому персоналу организации для осуществления текущего и перспективного планирования необходимо владеть полной информацией обо всех направлениях использования денежных средств. При этом необходимо поддерживать состояние, когда денежных средств на счетах достаточно для проведения текущих операций. Избыточный объем денежных средств может свидетельствовать об упущенных возможностях их более выгодного размещения, что может приносить предприятию дополнительный доход. Недостаточное количество денежных средств обычно свидетельствует о финансовых трудностях. В связи с этим анализ движения денежных средств с точки зрения установления баланса их поступления и расходования является актуальным направлением для исследования в рамках современного управления предприятием. Цель данной работы заключается в проведении анализа движения денежных потоков АО «Брянконфи» на основе данных, представленных в бухгалтерской отчетности предприятия. Для реализации поставленной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи: Определить цели, задачи и информационную базу проведения анализа денежных потоков предприятия; Рассмотреть основные показатели, характеризующие движение и использование денежных потоков предприятия; Рассчитать и проанализировать основные показатели движения денежных потоков АО «Брянконфи». Объектом исследования отчетность предприятия по движению денежных средств. Предметом исследования выступает движение денежных средств на примере АО «Брянконфи». В процессе рассмотрения теоретической части темы курсовой работы были использованы общенаучные методы: синтез и системный подход (с точки зрения понимания процесса движения денежных средств как системы), анализ и обобщение. При расчете практической части работы были использованы методы группировки и стандартные аналитические приемы: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и сравнительный анализ. При написании данной работы в качестве основного источника информации была рассмотрена учебная литература по финансовому и комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности, представленная в интернет – библиотеках, в частности учебные материалы Шеремета А.Д., Абдукаримова И.Т., Лукасевич И.Я., Вахрушиной М.А. и других авторов. Работа состоит из введения, основной части и заключения. Основная часть работы включает в себя две главы, в которых рассматривается тема курсовой работы и реализуется ее основная цель.
Цели, задачи и информационное обеспечение анализа движения потоков средств предприятия
Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприя...
Система показателей, характеризующих движение и использование денежных потоков на предприятии
В ходе данной работы произведем разные виды анализа отчета о движении денежных средств АО «Брянконфи»: горизонтальный анализ денежных потоков; вертикальный анализ денежных потоков; анализ финансовых коэффициентов; анализ оборачиваемости денежных сред...
Анализ структуры и динамики денежных потоков АО «Брянконфи»
Анализ денежных потоков является процессом исследования результативных показателей их формирования для определения резервов повышения эффективности их функционирования. В ходе данной работы произведем разные виды анализа отчета о движении денежных ср...
Открыть главуАнализ относительных показателей, характеризующих движение денежных потоков АО «Брянконфи»
Помимо рассмотренных схем анализа движения денежных средств существует коэффициентный метод анализа платежеспособности предприятия. В ходе анализа рассчитываются показатели: достаточности чистого денежного потока; рентабельность израсходованных денеж...
Открыть главуЗаключение
Отчет о движении денежных средств вместе с остальными документами, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики. В ходе рассмотрения темы курсовой работы был рассмотрен отчет о движении денежных средств в АО «Брянконфи» за 2015-2017 гг. В целом можно отметить, что за рассмотренный период 2015-2017 гг наблюдается снижение по большинству значений в составе денежных потоков АО «Брянконфи», что может свидетельствовать о снижении устойчивости финансового положения предприятия по сравнению с предыдущими отчетными периодами. Наибольший удельный вес занимают поступления от текущей деятельности (выручка от реализации продукции и прочие поступления) - 90,9%, 90,4% и 91,7% от всей суммы поступлений в 2015, 2016 и 2017гг соответственно. Такой высокий удельный вес свидетельствует о высоком качестве доходов, поскольку именно текущая деятельность является источником прироста доходов и приращения собственного капитала. В структуре платежей так же преобладают платежи по текущей деятельности (платежи поставщикам, заработная плата персонала и налог на прибыль). Значение коэффициента достаточности денежного потока свидетельствует о том, что в 2015 году поступления денежных средств в АО «Брянконфи» составили 97,87% от объема совершенных платежей, в 2016 году – 99,97%. За 2017 год соотношение иное: поступления денежных средств превысили все совершенные платежи на 0,04% или на 468 тыс. руб. Такое положение выгодно для предприятия, поскольку положительный остаток является запасом прочности для компании в случае возникновения непредвиденных расходов и необходимо его наращивать в последующих периодах. На каждый потраченный рубль в 2015 году пришлось 6,76% чистой прибыли, в 2016 – уже 4,95%, в 2017 – 5,31. То есть мы наблюдаем снижение экономической эффективности расходования денежных средств (чистая прибыль снижается, но вместе с ней сокращается и сумма платежей за период). На основании анализа оборачиваемости было определено, что за 2015 год денежные средства АО «Брянконфи», находящиеся на счетах и в кассе совершили 87 оборотов, а в 2016 и 2017 году – более 1400 оборотов. В результате мы наблюдаем рост оборачиваемости денежных средств, причинами которого стало резкое снижение остатка денежных средств. Таким образом, мы определили, что финансовые показатели АО «Брянконфи» за 2015-2017 гг. показали «нездоровые» тенденции: за указанный период снизились показатели финансовых результатов, резко снизилось количество денежных средств на счетах и в кассе предприятия, снизился объем инвестиционной деятельности, что может свидетельствовать о финансовых трудностях для предприятия. АО «Брянконфи» следует и дальше стараться ускорять оборачиваемость всех видов оборотных активов для обеспечения роста финансовых результатов, привлечения новых клиентов и укрепления своего положения в отрасли.
Список литературы
Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — М.: ИНФРА-М, 2017. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник, 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2015. Гарнов А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: Учебное пособие / Камысовская С.В., Захарова Т.В. - М.:Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. Камышанов П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ: учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. — М.: ИНФРА-М, 2016. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. Лукасевич И.Я. Управление денежными потоками: учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: Учебник. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Савицкая Г.В., - 6-е изд., испр. и доп. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник. — М. : ИНФРА-М, 2017. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2016.
