Методика анализа дебиторской задолженности

Проведение анализ дебиторской задолженности рассматривается как составная часть оценки ликвидности организации, ее способности своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства.
В качестве главной цели анализа дебиторской задолженности выступает разработка политики кредитования покупателей, с целью прироста прибыли, ускорения расчетов и снижения риска неплатежей. При разработке политики управления дебиторской задолженностью необходимо делать акцент делается на расширение объема продаж продукции, оптимизацию общего размера задолженности и обеспечение своевременной ее инкассации.
Анализ дебиторской задолженности организации проводится по двум основным направлениям:
- анализ динамики и структуры дебиторской задолженности;
- анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.
В качестве основных задач проведения анализа дебиторской задолженности выступают:
- проверка реальности к взысканию и юридической обоснованности сумм дебиторской задолженности;
- проверка соблюдения контрагентами расчетной и финансовой дисциплины;
- формирование предложений по оптимизации системы расчетов, величины и структуры дебиторской задолженности [15, с. 232].
Проведение анализа дебиторской задолженности основывается на расчете ряда показателей. В их составе можно выделить следующие
1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, рассчитывается на основании следующей формулы:
,(1)
где ВР - выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;
ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности, определяемая как средняя арифметическая на начало и конец календарного года.
2

. Срок погашения дебиторской задолженности исчисляется следующим образом:
,(2)
где СрДЗ - срок погашения дебиторской задолженности.
3. Коэффициент погашения дебиторской задолженности определяется на основании формулы:
.(3)
Величина данного показателя определяется договорной политикой, используемой в данной организации. Если в качестве нормального срока выступает например срок в течение 14 дней после отгрузки товаров, то критическим значением коэффициента является 1/26. При величине коэффициента, превышающей 1/26, можно констатировать наличие проблем в части работа с дебиторами.
4. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности рассчитывается по следующим формулам:
;(4)
,(5)
где Кинк - коэффициент инкассации дебиторской задолженности в текущем месяце;
Кинк п.м - коэффициент инкассации дебиторской задолженности в предыдущем месяце.
При отсутствии сомнительной дебиторской задолженности Кинк принимается равным 100% или 1.
Расчет коэффициентов инкассации осуществляется по видам задолженностей на определенные даты.
5. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов рассчитывается на основании следующей формулы:
,(6)
где ОА - величина оборотных активов организации.
6