Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Деятельность коммерческого предприятия сопровождается взаимодействием с контрагентами, сопровождаемое проведением расчетов и, как следствие, возникновением обязательств. Управлением предприятием предполагает проведение анализа расчетов с дебиторами и кредиторами по возникшей задолженности. По результатам данного анализа менеджеры могут судить о динамке задолженности, ее структуре и сроках погашения. Также анализ предполагает соотнесение величины дебиторской задолженности с размером обязательств перед кредиторами. Результаты анализа позволят оптимизировать размер обязательств и разработать управленческие решения, направленные на снижение рисков возникновения неплатежей .
Составим алгоритм проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия :
кредиторской задолженности
Из представленного рисунка видно, что анализ дебиторской и кредиторской задолженности начинается с оценки абсолютных и относительных изменений размера задолженности, сопоставление темпов роста, а также расчет удельного веса показателей в валюте баланса с сопоставлением долей. Отдельное внимание уделяется просроченной задолженности, ее доле в величине обязательств и в структуре баланса.
Рост размера дебиторской и кредиторской задолженности считается неблагоприятном явлением

. Увеличение обязательств дебиторов связывают с нерациональной кредитной политикой предприятия, плохой работой по востребованию задолженности .
Рост кредиторской задолженности также должен насторожить аналитика, потому как у предприятия копятся долги, срок погашения по которым может наступить в скором времени. Высвободившиеся денежные средства из дебиторской задолженности, как правило, направляются на частичную оплату текущих обязательств, поэтому рост дебиторской задолженности в скором времени может сказаться на увеличении задолженности перед кредиторами.
В тоже время, снижение дебиторской и кредиторской задолженности не всегда благоприятно сказывается на эффективности деятельности предприятия, т.к. может быть спровоцирован падением оборотов. Следовательно, необходимо проводить тщательный анализ факторов, оказывающих влияние на изменение размера дебиторской и кредиторской задолженности .
На втором этапе анализ следует изучить среднюю величину дебиторской и кредиторской задолженности, рассчитать коэффициенты оборачиваемости и длительности оборота. В связи с тем, что расчёт указанных показателей проводится по данным бухгалтерского баланса, сформированного на основе остатков по счетам на определенную дату, использовать в расчётах показатель на конец исследуемого периода некорректно