Мероприятия по совершенствованию движения капитала организации

Чтобы повысить эффективность управления потоками капитала, ООО «ТД ЯРУС» рекомендуется внедрение трех групп мероприятий: совершенствование контроля и планирования, проведение оптимизации свободного остатка денежных средств.
В сложных экономических условиях платежеспособность большей части покупателей ООО «ТД ЯРУС» снижается. Это приводит к сокращению величины денежных притоков от продажи продукции и несвоевременному получению дебиторской задолженности. В то же время величина исходящих платежей ООО «ТД ЯРУС» изменилась несущественно, при том в большую сторону. В итоге значительно увеличилась вероятность возникновения у предприятия нежелательных кассовых разрывов. По этой причине платежеспособность ООО «ТД ЯРУС» снижается. Поставщики сырья и материалов для производства продукции также испытывают проблемы с получением денежных средств, поэтому они ужесточили свои требования к выполнению условий заключенных с ними договоров поставки в части обеспечения своевременности оплаты. Из- за нарушения условий расчетов у предприятия могут возникнуть срывы поставки материалов и снижение ритмичности процесса производства.
В это же время у ООО «ТД ЯРУС» появилась проблема с привлечением краткосрочных банковских кредитов. Ставки по кредитам повысились, и привлечение необходимых денежных средств из данного источника стало невыгодным.
С учетом вышесказанного, в настоящее время ООО «ТД ЯРУС»» находится в сложной финансовой ситуации: с одной стороны, неплатежеспособность некоторых постоянных покупателей приводит к увеличению просроченной дебиторской задолженности, с другой стороны – необходимо выполнять обязательства перед кредиторами в части погашения задолженности перед ними, при этом многие из них отказываются от поставок сырья и материалов на условиях последующей их оплаты.
Как показал проведенный ранее анализ, период инкассирования дебиторской задолженности покупателей продукции ООО «ТД ЯРУС» очень велик, в 2018 г. он составил 322 дня. Для ускорения получения денежных средств от покупателей продукции ООО «ТД ЯРУС» рекомендуется применять эффективные методы воздействия на своих должников.
В первую очередь ООО «ТД ЯРУС» необходимо применять преддоговорные меры, позволяющие уменьшить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности. Для этого необходимо провести диагностику потенциальных контрагентов. В частности, можно попросить у контрагента копии учредительных документов (желательно заверенные нотариально). Если он откажется их предоставить, это будет выглядеть довольно подозрительно, и следует отказаться от сотрудничества с этой организацией

. Целесообразно также проводить экспресс-оценку платежеспособности потенциального дебитора на стадии заключения договора.
При выборе способов возврата долга ООО «ТД ЯРУС» необходимо руководствоваться схемой поведения, которая определяется качеством задолженности, финансовым состоянием должника, причинами возникновения данной задолженности, степенью доверия к должнику и др. Кроме упомянутых выше мер (разработок контрагентов на стадии заключения договора и мониторинга в течение всего срока их действия), немаловажное значение имеют быстрое уведомление соответствующих служб о необходимости взыскания задолженности, а также их грамотные и оперативные действия по возврату долга.
При внедрении всех рассмотренных методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью период их оборачиваемости снизится до приемлемого для предприятия срока – 24 дня. По официальным статистическим данным, это средний срок оплаты счетов на отечественных предприятиях в настоящее время. Расчет оптимальной величины дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТД ЯРУС» на 2019 г. приведен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Расчет оптимальной величины дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТД ЯРУС» на 2019 г., тыс. руб.
Показатели Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Остаток задолженности на 31 декабря 2018 г. 7038 4170
Фактический период оборачиваемости, дни 579 537
Однодневный оборот, тыс. руб. 19081 : 579 = 32,96 18549 : 537 = 34,54
Оптимальный период инкассирования, дни 24 24
Оптимальная величина задолженности, тыс. руб. 32,96 х 24 = 791 34,54 х 24 = 829
Подлежит срочному взысканию, тыс. руб. 7038 – 791 = 6247 х
Подлежит срочной оплате, тыс. руб. х 4170– 829 = 3341
Как видно из таблицы 3.1, по состоянию на 31 декабря 2018 г. дебиторская задолженность ООО «ТД ЯРУС», подлежащая срочному взысканию, составила 6247 тыс. руб. Взыскав данные денежные средства, 3341 тыс. руб. из них необходимо направить на погашение текущей кредиторской задолженности.
В процессе материально – технического снабжения процесса производства ООО «ТД ЯРУС» необходимо принимать во внимание, что излишне созданные запасы сырья и материалов приведут к росту затрат на их хранение, а также к отвлечению из денежного оборота существенного объема денежных средств. Поэтому ООО «ТД ЯРУС» рекомендуется создавать запасы материалов в оптимальном размере, то есть для обеспечения производственного процесса в течение месяца. Это позволит предприятию вовлечь в оборот значительную сумму денежных средств и более эффективно их использовать.
На расчетном счетуООО «ТД ЯРУС» в течение всего рассматриваемого периода образованы большие остатки свободных денежных средств