Мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью

Проведенный во второй главе анализ показал, что у организации существуют проблемы в области управления дебиторской задолженностью, выражающиеся в несвоевременном отражении операций по расчетам с покупателями, отсутствует регламент работы с просроченной задолженностью, не разработана кредитная политика.
Таким образом, для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью в ООО «Альфа» необходимо:
- предложить мероприятия по совершенствованию кредитной политики в рамках повышения качества управления дебиторской задолженностью;
- разработать мероприятия и рекомендации по факторингу части дебиторской задолженности.
Далее более подробно рассмотрим каждое из предложенных мероприятий.
Для повышения эффективности кредитной политики необходимо внедрить систему управления дебиторской задолженностью.
Данная система будет внедряться путем последовательной реализации следующих этапов:
1 этап – проведение комплексного финансового и маркетингового анализа бизнеса для определения условий организации бизнеса, величины и структуры постоянных и переменных затрат, графиков выполнения обязательств перед работниками, контрагентами, государством, исчисление предельного размера оборотных средств, которые могут быть направлены на формирование дебиторской задолженности через предоставления отсрочек платежей клиентам;
2 этап – разработка кредитной политики организации как свода правил предоставления коммерческого кредита и определение механизмов взыскания дебиторской задолженности.
Для этого необходимо провести оценку кредитоспособности контрагента. Предлагается внедрить комплексную классификационную модель оценки кредитоспособности контрагента. Рассмотрим ее подробнее.
Первоначально проводится расчёт основных финансовых показателей деятельности заказчика. Оценка финансового состояния дебиторов ООО «Альфа» представлена в Приложении 3.
В результате проведенной оценки бизнес-риск заказчика может быть оценен по 60-ти бальной шкале.
Классификация контрагентов по финансовым показателям проводится по итоговому количеству набранных баллов:
- Хорошее-51 - 60 баллов;
- Среднее «+»- 41 - 50 балллов;
- Среднее «-» - 31 -40 баллов;
- Плохое–от 21 -30 баллов;
- Очень плохое–16 -20 баллов;
- Кредитовать нельзя – 0 -15 баллов.
Далее проводится комплексная оценка с учетом иных факторов, которые могут оказывать влияние на платежную дисциплину по форме, представленной в Таблице 13.
Таблица 13 - Выставление баллов для рейтингования клиентов
Показатель Критерий оценки Сумма баллов
1

. Оценка ситуации в регионе, где работает клиент Нет градообразующих предприятий 1
Есть градообразующие предприятия 0
Регион является дотационным или самоокупаемым? Самоокупаемый регион 0,5
Дотационный регион 0
2. Оценка ситуации конкретно у клиента
Клиентская (покупательская) активность Возросла или сохранилась 2
Уменьшилась 1
Уменьшилась в разы 0
Продолжение таблицы 13
Показатель Критерий оценки Сумма баллов
Соотношение товарных запасов и кредитов (в том числе товарных) Товарные запасы превышают кредиты 3
Товарные запасы равны кредитам 2
Товарные запасы меньше на 20 - 50 процентов, чем кредиты 1
Товарные запасы в несколько раз меньше кредитов 0
Сокращение персонала Сокращений нет 2
Сокращается в основном обслуживающий персонал 1
Сокращается персонал, в т.ч. работающий с клиентами 0
3. Оценка финансового состояния клиента
Показатели Покрытие долга Max.10
Ликвидность Max.10
Негативные тенденции Max.10
Обеспеченность собственным капиталом Max.10
Обеспеченность бизнеса собственными основными средствами Max.10
Рентабельность основной деятельности Max.10
Сумма баллов Max.60
4. Возможности минимизации рисков
Наличие ликвидных активов Есть ликвидные активы (недвижимость, транспорт) 1
Активов на балансе нет - 0 баллов 0
Возможность получения поручительства от собственника бизнеса Поручительство возможно получить 0,5
Получение поручительства невозможно - 0 баллов 0
Максимальное количество баллов: 75 баллов
Таким образом, решение о кредитовании контрагента проводится на основании общей суммы набранных баллов и степени риска невозврата кредита для организации:
Очень низкий риск - 61 -75 баллов;
Низкий риск – 46 -60 баллов;
Средний риск - 31 -45 баллов;
Высокий риск – 16 -30 баллов;
Крайне высокий риск – 0 -15 баллов.
Уровень риска кредитования заказчиков для ООО «Альфа» представлен в Приложении 4.
Всех контрагентов ООО «Альфа» можно разгруппировать следующим образом: высокий риск невозврата кредита у 23%; средний у 46%; низкий у 31%