Маржинальный доход отеля расчетным методом

Таблица 4 - Затраты отеля за 2016 -2018 гг.
Наименование показателя  2016 2017 2018 Темпы роста, %
2017 г. / 2016 г.  2018 г. / 2017 г. 
     
Расходные материалы на проживание (шампуни, кондиционеры, мыло, туалетная бумага) 1782404 2176380 2389176 122.10 109.78
Расходные материалы на хоз. нужды 129844 189840 206472 146.21 108.76
Заработная плата персонала (производственного персонала) 333000 351000 378000 105.41 107.69
Начисления на заработную плату (производственного персонала) 100566 106002 114156 105.41 107.69
Электроэнергия (номерной фонд) 663744 687744 708144 103.62 102.97
Вода (номерной фонд) 50676 43452 77040 85.74 177.30
Отопление (номерной фонд) 254040 278472 338472 109.62 121.55
Связь (рецепшн) 17400 19800 23400 113.79 118.18
Амортизация основных средств (номерной фонд) 143221 102678 137423 71.69 133.84
МБП (постельное, халаты, полотенце) 434995 4664.4 1119232.79 1.07 23,995.21
Аренда помещения 3528000 3528000 5352000 100.00 151.70
Расходы на рекламу 120000 126000 564382 105.00 447.92
Охрана 480000 492000 540000 102.50 109.76
Электроэнергия (административного персонала) 81120 74760 134880 92.16 180.42
Вода (административного персонала) 11760 12240 18240 104.08 149.02
Отопление (административного персонала) 67800 66480 91224 98.05 137.22
Заработная плата административного персонала 2880000 2908800 3141504 101.00 108.00
Начисления на заработную плату (административного персонала) 869760 878457.6 948734.208 101.00 108.00
Связь (административного персонала) 48000 72000 67200 150.00 93.33
Амортизация основных средств (административного персонала) 5670 12230 24320 215.70 198.86
Итого: 12002000 12131000 16374000 100.12 101.34
За исследуемый период величина затрат увеличилась, в 2017 г. относительно 2016 г. и составила 100.12% величина затрат за 2016 г., в 2018 г. затраты увеличились и составили 101.34% от величины затрат 2017 г.
Наиболее высокими темпами увеличились статья «Расходные материалы на проживание», куда относятся шампуни, кондиционеры, мыло, туалетная бумага, салфетки, эти расходные материалы ложатся для каждого гостя отеля, их сложно оптимизировать, за исключением приобретения в больших партиях.
Хозяйственные нужды также увеличились, т.к. отели маленькие и существенное количество веществ для стирки и уборки хранить не где, поэтому закупка происходит только один раз в месяц.
Заработная плата также увеличилась, т.к. без мотивации ни административный персонал, ни производственный величину затрат оптимизировать не будут, соответственно, произошел рост начисления на заработную плату.
Коммунальные услуги распределяются на основании счетчиков (по категориям номеров и административный персонала, всего 4 счетчика в каждом из отелей).
Заработная плата распределяется на категорию номеров согласно заполняемости номерного фонда (количество продаж номеров).
Данные затраты необходимо разделить на переменные и постоянные.
В рамках данной компании к переменным затратам относятся:
Расходные материалы на проживание (шампуни, кондиционеры, мыло, туалетная бумага)
Расходные материалы на хоз

. нужды
Заработная плата персонала (производственного персонала)
Начисления на заработную плату (производственного персонала)
Электроэнергия (номерной фонд)
Вода (номерной фонд)
Отопление (номерной фонд)
МБП (постельное, халаты, полотенце)
Связь (рецепшн)
К постоянным затратам относятся:
Амортизация основных средств (номерной фонд) – амортизационные отчисления происходят вне зависимости от реализации;
Аренда помещения – подписан договор на год, из-за низкой ставки нет возможности его расторгнуть;
Расходы на рекламу – это сбытовые затраты, которые направлены на повышение узнаваемости отеля и спектре его услуг, данная величина не зависит от реализации (в рамках инвестиционных проектов подобные затраты осуществляются в предвинвестионный период, т.е. до начала ведения операционной деятельности);
Охрана (есть необходимость охранять имущество отеля вне зависисмости от реализации номерного фонда);
Электроэнергия (административного персонала), необходимо вести учет, сдавать отчетность и иное;
Вода (административного персонала), необходимо вести учет, сдавать отчетность и иное;
Отопление (административного персонала), необходимо вести учет, сдавать отчетность и иное;
Заработная плата административного персонала, необходимо вести учет, сдавать отчетность и иное;
Начисления на заработную плату (административного персонала)
Связь (административного персонала).
Амортизация основных средств (административного персонала)
Заполняемость отеля представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Заполняемость отеля и цены по годам
Статья Комфорт Комфорт+ Бизнес Итого:
  2016  
Цена 1853 2250 2805  
Количество 2462 2291 1149 5902
  2017  
Цена 1895 2250 2715  
Количество 3875 1990 915 6780
  2018  
Цена 3000 3500 4000  
Количество 4089 2190 1095 7374
Заполняемость номерного фонда увеличилась. А вот цены в 2017 г. на номера бизнес снизили, из-за слабой заполняемости (продаже номера).
В таблице 6 представлены маржинальный доход за 2016 г.
Таблица 6 - Маржинальный доход за 2016 г., руб.
Статья Комфорт Комфорт+ Бизнес Итого:
На ед. На все номера На ед. На все номера На ед. На все номера
Цена 1 853 4 562 086 2 250 5 154 750 2 805 3 222 990 12 939 826
Переменные затраты 656 1 614 795 575 1 317 331 726 834 543 3 766 669
Расходные материалы на проживание (шампуни, кондиционеры, мыло, туалетная бумага) 302 743 524 302 691 882 302 346 998 1 782 404
Расходные материалы на хоз. нужды 21 51 702 22 50 402 24 27 740 129 844
Заработная плата персонала (производст-венного персонала) 56 138 910 56 129 262 56 64 828 333 000
Начисления на заработную плату (производствен-ного персонала) 17 41 951 17 39 037 17 19 578 100 566
Электроэнергия (номерной фонд) 154 380 234 80 184 184 86 99 326 663 744
Вода (номерной фонд) 8 20 023 6 13 610 15 17 043 50 676
Отопление (номерной фонд) 34 82 540 30 68 200 90 103 300 254 040
МБП (постельное, халаты, полотенце) 60 148 653 58 134 000 133 152 342 434 995
Связь (рецепшн) 3 7 258 3 6 754 3 3 387 17 400
Маржинальный доход 1 197 2 947 291 1 675 3 837 419 2 079 2 388 447 9 173 157
В итоге наибольший вклад в маржинальный доход делала категория комфорт+ (рисунок 6)