Лизинговые операции банков
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В настоящее время банки активно пользуются предоставлением услуг лизинга, постепенно наращивают объем и оказывают эти услуги чаще всего через свои дочерние компании, которые занимаются лизингом. Сами банки не стремятся участвовать в лизинговых услугах по той причине, что для них это не очень удобно - из-за необходимости ведения по этим сделкам отдельного бухучета, который отличается от учета других хозяйственных субъектов. Кроме того, перекладывая операции на плечи дочерних компаний, банки снижают свои риски в долгосрочных и капиталоемких проектах. Мелкие кредитные организации как раз не выделяют такой вид операций в отдельные структуры и оказывают услуги лизинга самостоятельно. Вместе с тем банки могут одновременно сотрудничать и с «посторонними» лизинговыми компаниями, собственниками которых не являются, но которым выделяют финансовые ресурсы на проведение лизинговых проектов. Основное преимущество лизинга - в его коммерческой эффективности. Во-первых, залогом лизинговой сделки является само оборудование, а не имущество заказчика, как при кредитовании юридических лиц. Во-вторых, имущество становится доступным для эксплуатации сразу после его приобретения и установки: то есть предприятие извлекает прибыль еще до полного погашения всей задолженности. В-третьих, лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость продукции и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, по лизинговым операциям клиенту возмещается уплаченный НДС, причем со всей суммы платежа, в которую входят также страховые платежи, транспортные услуги, лизинговые проценты. Все это позволяет компаниям за счет лизинга экономить 12-17% своих средств, которые пришлось бы потратить при получении кредита. Сроки предоставления лизинга определяются экономическими расчетами в зависимости от норм амортизации тех или иных основных средств, участвующих в производственном процессе заемщика. Как правило, срока лизинга хватает для окупаемости проекта. Кроме того, за это время по действующему законодательству оборудование успевает полностью амортизироваться (при лизинге применяется ускоренный коэффициент амортизации). Также лизинговая компания может взять часть работ по подготовке сделки на себя, например, подобрать поставщика, обеспечить монтаж, наладку, транспортировку и страховку оборудования. В последнем случае страховые премии включаются в состав лизинговых платежей. Цель исследования - провести анализ лизинговых операций на примере АО «Сбербанк Лизинг». Объект исследования - лизинговый рынок России. Предмет исследования- реализация лизинговых операций в России. Согласно поставленной цели в работе решаются следующие задачи: - определить понятие и экономическую сущность лизинга;
Организация лизингового процесса банком
АО «Сбербанк Лизинг» осуществляет деятельность на рынке лизинговых услуг РФ с 1993 года. 100% акций крупнейшего в России лизингодателя принадлежит Сбербанку, 50% плюс одна акция которого принадлежит государству в лице ЦБ РФ. АО «Сбербанк Лизинг» явля...
Рекомендации и предложения по улучшению качества лизинговых операций
В целом, для обеспечения управления лизинговым бизнесом при разработке схем, адекватных условиям функционирования реального сектора, требуется проведение системного анализа взаимосвязей всех элементов лизинга, а также учет влияния внешних факторов, т...
Открыть главуЗаключение
В работе проведено исследование основ лизинга, рассмотрена экономическая сущность лизинга, проанализированы особенности лизинговых операций. Подробно рассмотрена деятельность компании «Сбербанк Лизинг», которая является лидером в сфере лизинга в России. Проведен анализ показателей российского лизингового рынка, развитие которого в последнее время несколько замедлилось. Даны рекомендации по улучшению качества обслуживания лизинговых операций. Проведенное исследование позволило сделать следующие выводы: Лизинг — это финансовый продукт, в котором участвует три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик необходимого оборудования. Услуга лизинга связана с приобретением автомобилей и другой техники, оборудования для организаций и ИП. Имущество в этом случае передается по соглашению о финансовой аренде и используется заказчиками по назначению. После окончания лизинга право собственности на машину переходит к клиентам банка. На этот период происходит страхование объекта лизинга. По сути, лизинг играет роль вспомогательной функции, обеспечивающей долгосрочный инвестиционный рост. Его основная задача — помочь предприятиям в обновлении основных фондов, чтобы заложить фундамент будущей экономики. Важно подчеркнуть, что механизм лизинга уже получил развитие как инструмент финансирования и имеет отличные от кредита правовую защиту и регулирование. Для большинства предприятий применение лизинга имеет явные налоговые преимущества в отличие от обычного приобретения объектов основных средств в собственность за счет, например, использования банковского кредита. Кроме того, при лизинге компания-лизингополучатель имеет возможность выработать с лизингодателем удобную и гибкую для себя схему финансирования. Лизинг широко востребован в разных отраслях, однако уровень его развития и проникновения в отраслях различен. Отдельно стоит отметить рост спроса на лизинг в различных отраслях промышленности, в которых присутствуют специальные программы государственной поддержки. В Минпромторге РФ последние годы пользуется успехом программа по субсидированию части авансового платежа при приобретении в лизинг коммерческого транспорта. Лизинг оказывает прямое влияние на российскую промышленность, так как является одним из наиболее действенных механизмов стимулирования спроса на производимую продукцию и в то же время — хорошим способом обновить основные фонды и сделать предприятие, отрасль более конкурентоспособными. Исследуемая компания «Сбербанк Лизинг» является дочерним предприятием ПАО «Сбербанк», поэтому обладает широким полномочиями от банка и специализируется на работе с организациями, у которых есть потребность в транспорте и спецтехники. Сегодня компания «Сбербанк Лизинг» ведет работу с большим количеством поставщиков и производителей автотранспорта для предоставления клиентам широкого выбора автомобилей по доступным программам и льготным тарифам. «Сбербанк Лизинг» предоставляет клиентам различные виды строительной техники, спецтехнику для ЖКХ, дорожную технику, сельскохозяйственную технику, а также складскую спецтехнику. За 2019 год АО «Сбербанк Лизинг» показатель чистой прибыли составил 8,2 млрд рублей, что превысило аналогичный показатель 2018 года на 41%, что явно показывает успешность этой организации. Сейчас на российском рынке действует немало компаний, предоставляющих услуги лизинга. Основной инструмент развития таких компаний - это ценовая конкуренция и современные технологии, автоматизация процессов. Большое значение имеет также предоставление Государственных программ субсидирования лизинга от Минпромторга России. В то же время даже при имеющихся недостатках лизинг остается более привлекательным для юр. лиц, чем для физлиц, поскольку плата за лизинг для последних обойдется дороже. А для компаний эта услуга является оптимальным средством модернизировать производственные мощности без привлечения собственных средств и без залогового обеспечения. Сфера услуг лизинга всегда тонко чувствует резкие повороты в экономике. В то же время она быстро сокращает новый бизнес при ухудшении экономического развития страны, и также быстро способна его восстановить.
Список литературы
Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 16.10.2017) "О финансовой аренде (лизинге)"//Собрание законодательства РФ. - 1998. - N 44. ст. 5394 "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 28.04.2020) Становление и развитие отечественного рынка лизинговых услуг как формы инвестиционной деятельности. Монография/ Д.Р. Вахитов, В.И. Степанов. -М.: Бриг, 2010. - 324 с. Дубовик И. Приобретение оборудования в лизинг// Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение. -2015.- № 12. Евстигнеева И. С., Юрьев С.С. Современное правовое регулирование авиационного лизинга в Российской Федерации. -М. Дашков и К.-2015. -320 с. Морозко, Н. И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. - М: НИЦ ИНФРА-М, 2013. -198 с. Орлова О.Е. Лизинг как способ финансирования АУ// Руководитель автономного учреждения. -2013.-№4. Сахарова И.В. Правоотношения, возникающие из договоров лизинга и купли-продажи объекта лизинга. Монография/И.В. Сахарова. -М: Юстиц информ, 2013. -316 с Страховая компания как партер //Информационно-аналитический журнал «Территория лизинга» -2013- №3 Что такое лизинг простыми словами: виды, отличия от кредита// Финансовый директор. -2019.- №2. Философова Т.Г. Лизинг: экономическая сущность сделки и ее предметы//Лизинг. -2010.-№8 Философова Т.Г. Лизинговый бизнес. Учебник. /Т.Г. Философова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. -343 с. В отрицательной зоне: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://bosfera.ru/bo/v-otricatelnoy-zone (дата обращения 22.05.2020) Официальный сайт АО «Сбербанк Лизинг» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.sberleasing.ru/news/ (дата обращения 24.05.2020) Прогноз лизингового рынка на 2020 год: обнуление роста: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://raexpert.ru/ researches/leasing/2019 (дата обращения 14.05.2020)
