Корпоративное налоговое планирование
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Внастоящее время налоговым планированием в той или иной степени занимается каждое предприятие, заинтересованное в сокращении своих финансовых обязательств. Под термином «налоговое планирование» подразумеваются действия, при помощи которых регулируется размер и состав налоговой базы, а также обеспечиваются своевременные расчеты по всем установленным платежам. Актуальность изучения данной темы курсовой работы обуславливается важностью исследования налогового планирования в организациях, поскольку процесс налогового планирования способствует регулированию размера и состава налоговой базы, а также обеспечивает своевременные расчеты по всем установленным платежам. В свою очередь от размера налогооблагаемой базы, от системы налогообложения, ставки налогов и размеров уплачиваемых налоговых платежей зависит величина чистой прибыли предприятий и организаций, что, безусловно, влияет на положительный финансовый результат, рентабельность и эффективность их деятельности. Целью данной работы является изучение и анализ корпоративного налогового планирования в организации на примере ООО «ТЕХСТРОЙ», а так же разработка мероприятий по повышению эффективности налогового планирования данного предприятия. Достижение поставленной цели связано с решением следующих задач: - знакомство с теоретическими основами корпоративного налогового планирования; - анализ налогового планирования на предприятии ООО «ТЕХСТРОЙ»; - рассмотреть повышение эффективности налогового планирования на предприятии ООО «ТЕХСТРОЙ». Объектом исследования является корпоративное налоговое планирование. Предметом исследования в данной работе выступают налоговые платежи, уплачиваемые ООО «ТЕХСТРОЙ», а так же система налогообложения установленная на данном предприятии. Структура. Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
Виды налогового планирования и его принципы
При организации процесса построения налогового планирования на предприятии очень важно учесть то, к какому виду будет относиться данное планирование. Основные виды налогового планирования наглядно представлены на рисунке 2. Рисунок 2 - Основные виды ...
Открыть главуОрганизация налогового планирования на предприятии ООО «ТЕХСТРОЙ»
В данной курсовой работе анализ процесса налогового планирования будет рассматриваться на примере ООО «ТЕХСТРОЙ». ООО «ТЕХСТРОЙ» зарегистрировано 11 декабря 2004 года. Организации присвоен ИНН 7722278618, КПП 103773974. Согласно уставу ООО «ТЕХСТРОЙ»...
Открыть главуАнализ налогооблагаемой базы и налоговой нагрузки на предприятии ООО «ТЕХСТРОЙ»
Построить эффективную систему налогового планирования невозможно без преждевременного и подробного анализа системы налогообложения предприятия, который необходимо рассматривать в разрезе элементов налогообложения ООО «ТЕХСТРОЙ». Под элементами налого...
Открыть главуПовышение эффективности налогового планирования на предприятии ООО «ТЕХСТРОЙ»
В ООО «ТЕХСТРОЙ» налоговое планирование осуществляется исходя из планирования и прогнозирования доходов и расходов организации на планируемый период – 1 год. В 2017 – 2019 г. предприятие использовало общий режим налогообложения, при котором уплачивал...
Открыть главуЗаключение
В результате написания данной курсовой работы, были достигнуты поставленная цель и задачи исследования. Было изучено и проанализировано налоговое планирование в организации на примере ООО «ТЕХСТРОЙ», а так же разработаны мероприятия по совершенствованию системы налогообложения данного предприятия. Под термином «налоговое планирование» подразумеваются действия, при помощи которых регулируется размер и состав налоговой базы, а также обеспечиваются своевременные расчеты по всем установленным платежам. Налоговое планирование включает в себя и оптимизацию системы налогообложения, которая направлена на экономию расходов по уплате обязательных платежей. Основные вопросы, касающиеся деятельности налогообложения и налогового планирования в России регламентирует НК РФ. Сумма налогов, уплачиваемых ООО «ТЕХСТРОЙ» имеет неоднозначную динамику. За три года налоги предприятия снизились на 344,46 тыс. руб. или на 6,48 % и составили на конец 2019 года 4 970,07 тыс. руб. За последние три года ставки по налогам и страховым взносам не менялись. В своей деятельности ООО «ТЕХСТРОЙ» использует общую систему налогообложения, согласно которой уплачивается помимо обязательных налогов (НДФЛ, транспортный налог, взносы на страхование) налог на прибыль, налог на имущество, НДС. В ООО «ТЕХСТРОЙ» налоговое планирование осуществляется исходя из планирования и прогнозирования доходов и расходов организации на планируемый период – 1 год. Планирование бюджета доходов и расходов организации осуществляется по методу экстраполяции (на основании установившейся динамики развития показателей за последние годы). Налоговое планирование, действующее на предприятия, предусматривает снижение общей суммы налогов по ОСНО в 2020 г. на -193,55 тыс. руб. или на 3,89 %. Так, сумма налогов должна составить 4 776,53 тыс. руб. в 2020 г. В рамках оптимизации налоговых платежей, было проанализировано влияние различных режимов налогообложения на финансовый результат и чистую прибыль предприятия. Если предприятие останется на режиме ОСНО, то в 2020 г. сумма налога уплачиваемого ООО «ТЕХСТРОЙ» составит 4 776,53 тыс. руб., чистая прибыль в данном случае составит 19,26 тыс. руб., финансовый результат при этом будет равен 18 030,28 тыс. руб. Таким образом, в рамках оптимизации налоговых платежей предприятию было предложено перейти на режим УСН (Д-Р), поскольку произведенные расчеты показали, что финансовый результат достигнет наибольшего значения именно при данной системе налогообложения. Соответственно, финансовый результат деятельности ООО «ТЕХСТРОЙ» увеличится на 1 476,17 тыс. руб. или на 8,30 %, прибыль увеличится в 1,5 раза, рентабельность чистой прибыли увеличится практически в 2 раза, экономическая эффективность данного мероприятия будет равна 98,68 %, экономический эффект при этом составит 1 476,17 тыс. руб.
Список литературы
Нормативные правовые акты: Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2018 N 2-ФКЗ, от 21.07.2018 N 11-ФКЗ:Собрание законодательства Российской Федерации. – 2018. – № 31. – Ст. 4398. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗСобрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 05.08.2000 N 117-Ф/Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ: Собрание законодательства Российской Федерации. – 2011.– № 50. – Ст. 7344. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗСобрание законодательства Российской Федерации.– 2009. – № 30. – Ст. 3738. Опубликованные источники: Астахов, В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. - Рн/Д: Феникс, 2017. - 479 c. Базилевич, А.И. Экономика предприятия (фирмы): Учебник для бакалавров / В.Я. Горфинкель, А.И. Базилевич, Л.В. Бобков. - М.: Проспект, 2017. - 640 c. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 260 c Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2017. - 398 c. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в организациях: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 478 c. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие для вузов/Брызгалин А.В. – М., 2020. – 254 с. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика: учебник для вузов, 2-е изд / Е. С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2018. - 660 с. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование. Учебник в 2 – х томах / Е. С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2019. - 662 с. Герасименко, В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, Академцентр, 2017. - 384 c. Голодова, Ж.Г. Финансы и кредит: Учебное пособие / Ж.Г. Голодова. -М.: ИНФРА-М, 2020. - 448 c. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Для экономических специальностей вузов / Л. В. Дуканич. – М.: Ростов н/Д., 2017. – 387 с. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В.Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 375 c. Заяц Н.Е. Налоги и налогообложение: учебник. / Н.Е. Заяц. М.: Высшая школа, 2011. -320 с. Источники Интернет ресурсов: Официальный сайт Федеральной налоговой службы России // ФНС РФ: сайт. - URL: http://www.nalog.ru Льготные виды деятельности и тарифы, ставки страховых взносов 2019// Официальный сайт Центра Информации: сайт. - URL: http://www.assessor.ru
