Ключевые изменения и их предпосылки в Российской Федерации

Валютный контроль является характеристикой деятельности государства в лице органов и агентов валютного контроля. Данная деятельность обеспечивает соблюдение валютного законодательства в стране.
За время существования валютного регулирования в Российской Федерации механизм валютного контроля прошёл через ряд изменений, связанных с процессами в экономике и внешнеэкономической сфере страны. Представим данные изменения в виде таблицы.
Таблица 1. Изменения системы валютного контроля Российской Федерации
Временные рамки Содержание изменений
1993-1995 года Введён валютный контроль экспорта
1996-1999 года Введён валютный контроль импорта и бартерных операций.
Валютный контроль стал системой.
2000-2003 года Валютный контроль распространён на внешнеторговые операции с расчётом в рублях и векселях
2004 год – по настоящее время Валютная политика либерализуется, проводится реконструкция механизма валютного контроля
Начало преобразований в сфере валютного контроля началось при введении в 1993 году Валютного контроля по экспортным операциям. Данная мера была направлена на обеспечение валютного ограничения, которое устанавливалось Законом РФ от 09.10.1992 № 3651-1 «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон предусматривал возвращение в полном объёме валютной выручки российскими экспортерами на счета в уполномоченные банки в течении 180 дней после заключения внешнеторгового контракта. После распада СССР в стане возникла сложная экономическая ситуация, в стране отсутствовали многие институты власти, что привело к незаконной утечке валютных средств за рубеж при помощи экспортных операций [13, с. 56].
Валютная выручка не возвращалась под разными предлогами в виде чрезвычайных обстоятельств. Установленное Законом № 3615-1 валютное ограничение должно было оказать сопротивление незаконной утечке валюты из страны, но без надлежащего механизма свою функцию выполнять было не способно. Таким механизмом стал валютный контроль экспортных операций, который ограничивался таможенным режимом и распространялся на расчёты между резидентами и нерезидентами страны в иностранной валюте.
Данный механизм разрабатывался Центральным банком Российской Федерации и Государственным комитетом, поскольку они имели статус органов валютного контроля, а агентами валютного контроля были региональные таможенные управления.
Разработчики российского механизма валютного контроля внешней торговли основывались на опыте зарубежных стран, в основном Франции, которая после Второй мировой войны ввела валютный контроль на «домицилировании». Суть такого контроля была в том, что экспортер или импортер в качестве доверенного лица назначали банк, отвечающий за финансовую сторону валютной операции и после завершения проверяющий правильность проведения операции в соответствии с валютным законодательством страны. По операциям, связанным с экспортом, дело о домилицировании заводилось после того, как товар прошёл таможню, и таможенный документ был направлен в банк

. Контроль заключался в сопоставлении таможенных и финансовых документов по странам и организациям в зависимости от сроков контрактов. Такой механизм во Франции осуществлялся при взаимодействии банков и таможенных органов[12, с. 365]
Опыт Франции отечественные разработчики адаптировали к условиям нашей страны и создали таможенно-банковский валютный контроль. Такой контроль состоял в информационным взаимодействии банков и таможенных органов, регламентированных совместной инструкцией ЦБ РФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 года №19 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров». В данной инструкции были установлены:
- алгоритм взаимодействия;
- форма, порядок заполнения и оборота документов валютного контроля;
- порядок действий должностных лиц контролирующих органов.
Валютный контроль экспорта осуществлялся в три этапа – предварительный, текущий и последующий контроли. Предварительный и текущий контроли заключались в обмене информацией между органами таможни и банками. Последующий контроль заключался в проведении органами таможни проверок участников внешней торговли.
Валютный контроль экспорта улучшил эффективность действия соответствующего валютного ограничения. Выручка, которая не возвращалась в страну, снизилась на 4% от общего объёма. В то же время проблемой стало отсутствие валютного контроля импорта. На основании этого отсутствия канал незаконной утечки валютных средств переместился в сферу импорта. Для утечки использовались необоснованные авансовые перечисления при импортных операциях по фиктивным контрактам; для осуществления операций использовались фирмы-«однодневки» и др.
Данные официальной статистики указывают на то, что в месяц ущерб от таких операций доходил до 400 млн. долларов США. Это стало причиной создания валютного контроля за импортом товаров в 1996 году.
Целю импортного валютного контроля заключалась в обеспечении соответствия суммы денежных средств, которые переводились резидентами в оплату за импорт, стоимости товаров, ввезённых на территорию РФ. В основе механизма данного контроля лежала организационно-технологическая схема, которая применялась при контроле за экспортом. Регламентирующим документом была инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 26 июля 1995 года № 30 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». Данная инструкция распространялась на выпуск в свободное обращение и реимпорт, а также на сделки, расчёты по которым осуществлялись в иностранной валюте.
После введения валютного контроля за экспортными операциями, в канал незаконной утечки валютных средств из страны превратились также и международные бартерные сделки. Такие сделки представляют собой прямой обмен эквивалентными по стоимости товарами между резидентами и нерезидентами страны