Источники информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Как известно, непременным условием предпринимательской деятельности являются именно расчетные операции, они могут проводиться как безналичным способом по расчетным счетам, так и наличными деньгами через кассу. Обычно способ расчетов зависит от вида субъекта расчетных отношений и оснований, по которым производятся соответствующие платежи.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей является частью финансового анализа и имеет важное значение, так как изменение именно объема, состава и структуры задолженностей оказывает существенное, а порой и единственно значимое влияние на финансовое состояние предприятия, он основан на данных из таких форм как «Бухгалтерский баланс» и «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах», в значительной степени, а также немного и на данных формы «Отчет о финансовых результатах».
Основную информационную нагрузку несет бухгалтерский баланс, где указываются сумма этих задолженностей на определенную дату [5].
Бухгалтерский баланс составляется способом обобщения, группировки и отражения средств и одновременно источников в денежной оценке этих средств. Баланс закрепляет показатели на определенный момент и на их основе фактическое финансово-хозяйственное положение предприятия, но не указывает происходящих изменений в нем по итогам протекающих непрерывно хозяйственных операций и осуществляемых процессов.
На основе баланса можно получить только лишь знания о составе и сумме дебиторской и кредиторской задолженности в определенном значении [4].
Информация, представляемая в балансе, весьма широко используется для анализа как руководством самой организации, так и банками по кредитам, налоговыми органами, поставщиками и другими контрагентами

. Таким образом, бухгалтерский баланс как указывалось ранее, служит основным источником данных из отчетности для всех пользователей этой информации.
В частности, по бухгалтерскому балансу в первую очередь определяют конечный финансовый результат организации за год, отчетный период, как сумма наращения или снижения собственного, по этому и определяют способность руководителей сохранить и увеличить данные им в управление материальные, денежные ресурсы. Этот результат выражается в виде чистой прибыли или убытка в балансе с категории «Собственный капитал».
При этом особенностью бухгалтерского баланса будет то, что в нем сопоставляются имущество, права, дебиторская задолженность и обязательства, кредиторская задолженность