Исследование сущности налогов и их роли в регулировании экономики
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоговые платежи во все времена были одними из самых важных источников пополнения казны. Их роль заключалась также в том, что они регулировали баланс торговли и всей торгово-промышленной деятельности. И в настоящее время налоговые платежи во всей мировой экономике являются актуальной темой. Одной из целей регулирования деятельности любого предприятия, а также физического лица, является получение доходов от налоговых платежей. Важность регулирования и контроля исчисления и уплаты налогов определена тем, что их поступление обеспечивает пополнение бюджетов всех уровней. Рост производства, товарооборота и т.д. влечет за собой и увеличение поступлений в бюджеты всех уровней за счет уплаты налогов. Налоги играют важную роль в формировании доходной части федерального, регионального и местного бюджетов, но при этом достаточно проблемными в отношении их исчисления и уплаты. Все вышесказанное определяет необходимость пристального внимания к собираемости налогов в РФ. Целью написания курсовой работы является исследование сущности налогов и их роли в регулировании экономики. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: определить сущность налогов, а также рассмотреть их роль в государственном регулировании экономике; изучить функции налогов; проанализировать динамику налоговых поступлений в бюджет; оценить эффективность налоговой политики государства в РФ; выявить проблемы налогообложения в РФ и предложить пути решения проблем. Объектом исследования являются налоги. Предметом исследования является роль налогов в государственном регулировании экономики страны. Эмпирической базой исследования выступили нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы исчисления налогов (Налоговый кодекс РФ), статистические материалы Федеральной налоговой службы и Федерального казначейства по исполнению бюджета, материалы периодической печати. Теоретической базой исследования выступили труды отечественных ученых, посвященных вопросам налогообложения. К ним можно отнести труды Н. В. Балихиной, Л. И. Гончаренко, Н. П. Малышевой, Ю. А. Соколовой, Н. В. Подобай. Методическая база исследования. В рамках теоретического и практического исследования использовались следующие методы: ситуационный анализ; методы, применяемые при эмпирическом исследовании; сравнительный, экономико-статистический анализ. Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников. В введении аргументирована актуальность темы исследования, заданы цель и задачи, определены объект и предмет исследования. Первая глава посвящена изучению теоретических аспектов исчисления и взимания налогов, их роли в государственном регулировании экономики. Во второй главе проведен анализ поступлений налогов в бюджет, также выявлены проблемы взимания налогов и предложены пути решения проблем. В заключении представлены выводы исследования.
Сущность налогов
Налоги являются одной из наиболее древних форм экономических отношений. В многовековой истории налогообложения нашли применение разнообразные виды налоговых платежей: оброк, подушный налог, акциз, гербовый сбор, процентный сбор с объявленного капитал...
Функции налогов
Экономическая природа налогов реализуется посредством присущих им функций. По вопросу о функциях налогов в экономической литературе (научной и учебной) наблюдается большое разнообразие взглядов. В некоторых современных исследованиях рассматривают фун...
Анализ налоговых поступлений в доходную часть бюджета РФ
Для того, чтобы определить, какую роль играют налоги в регулировании экономики РФ, необходимо оценить объемы налоговых поступлений от налога в бюджет. В первую очередь целесообразно определить динамику доходных поступлений в бюджет в целом (таблица ...
Открыть главуОценка эффективности налоговой политики в РФ
Как было выявлено в предыдущем параграфе, налоговые поступления занимают наибольшую долю в общем объеме доходов консолидированного бюджета. В этом случае очень важно, чтобы налоги исчислялись правильно, а также важно их эффективное администрирование....
Открыть главуЗаключение
1) Определена сущность налогов, а также рассмотрена их роль в государственном регулировании экономике. Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 2) Изучены функции налогов. Распределительная функция налогов выражает их сущность как особого централизованного (фискального) инструмента распределительных отношений, а контрольная функция налогов позволяет оценить эффективность налогового механизма, обеспечить контроль за движением финансовых ресурсов. Вместе с тем нельзя сводить сущность налогов, только к фискальным задачам, которые решаются с их помощью. Налоги рассматриваются и с точки зрения их воздействия на рыночную экономику и социальную сферу. Мировой опыт свидетельствует, что налоговое регулирование в сочетании с кредитно-денежным регулированием является наиболее эффективной формой управления рыночной экономикой. 3) Проанализирована динамика налоговых поступлений в бюджет. Доходы консолидированного бюджета РФ увеличиваются ежегодно. Особенно высокими темпами увеличивается объем налоговых доходов. Доля налоговых доходов в консолидированным бюджете РФ также увеличивается ежегодно. В состав налоговых доходов входят налоги на прибыль и доходы, налоги на товары, производимые в РФ, и ввозимые на территорию РФ, налоги на имущество, налоги за пользование природными ресурсами, а также иные налоги и сборы. По всем видам налогов в 2017-2018 гг. наблюдается положительная динамика, то есть, суммы поступлений от разных видов налогов увеличиваются ежегодно. Набольшую долю в структуре налоговых поступлений занимают налоги на прибыль и доходы. заметно, что их доля сокращается на всем протяжении исследуемого периода. При этом ежегодно увеличивается доля налогов от пользования природными ресурсами. На третьем месте – доля налогов на товары, реализуемые на территории РФ. Таким образом, можно сделать вывод, что налоговые поступления в бюджет превалируют в составе доходов. Анализ поступлений налогов в бюджет РФ показал, что это очень важная часть для формирования доходов бюджета, а значит, обеспечения расходов на все сферы деятельности в государстве. Это определяет необходимость выявления проблем в системе налогообложения, а также поиск путей устранения этих проблем. Выявлены проблемы налогообложения в РФ и предложить пути решения проблем. Указанные проблемы препятствуют развитию системы налогообложения и обеспечению полноты собираемости налогов и налоговых поступлений в бюджет. Но предложенные во второй главе меры позволят решить эти проблемы. Так, для совершенствования системы налогообложения в РФ необходимо вводить прогрессивную шкалу налогообложения для населения, ввести налог с продаж для предприятий и оптимизировать ставки налогов для снижения чрезмерного налогового бремени.
Список литературы
Российская Федерация. Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. Российская Федерация. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. Балихина, Н. В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник [Текст] / Н. В. Балихина, М. Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 623 c. Власова, М. С. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие [Текст] / М. С. Власова. – М.: КноРус, 2018. – 256 c. Гончаренко, Л. И. Налоги и налогообложение: Учебник [Текст] / Л. И. Гончаренко. – М.: КноРус, 2017. – 568 c. Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник / А. З. Дадашев, Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. - М.: Юнити, 2018. – 352 c. Данькина, И. А. Проблемы налогообложения в России [Текст] / И. А. Данькина // Символ науки. – 2019. – № 5. – С. 117-128. Дмитриева, И.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие [Текст] / И. Н. Дмитриева. – РнД: Феникс, 2017. – 587 c. Косов, М. Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник [Текст] / М. Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 359 c. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: Учебник [Текст] / Л. Н. Лыкова. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 353 c. Малышева, Н. П. Влияние изменений налогового законодательства РФ на налоговую нагрузку организаций [Текст] / Н. П. Малышева // Региональные проблемы преобразования экономики. – 2018. – № 3. – С. 112-124. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров [Текст] / Д. А. Мешкова. – М.: Дашков и К, 2016. – 160 c. Налоги и налогообложение: Учебник [Текст] / Под ред. Майбурова И. А. – М.: Юнити, 2019. – 480 c. Подобай, Н. В. Проблемы налогообложения в России [Текст] / Н. В. Подобай // Вестник Брянской государственной сельскохозяйственной академии. – 2018. – № 4. – С. 56-68. Соколова, Ю. А. Анализ динамики бюджета и налогов современной России [Текст] / Ю. А. Соколова // Проблемы и перспективы экономики и управления. – СПб.: Реноме, 2016. – С. 27-29. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] // https://www.nalog.ru. Официальный сайт Федерального Казначейства России [Электронный ресурс] // http://www.roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannyj-byudzhet.
