Характеристика основных показателей, используемых в экономическом анализе денежных потоков

Методология экономического анализа движения денежных потоков имеет следующий алгоритм:
- проведение сравнительного анализа за определенный период отчета о движении денежных средств, с помощью которого определяется структура и динамика статей, включенных в отчет, определяются связи, а также определяются темпы роста, удельный вес притоков и оттоков к общему итогу;
- анализ коэффициентов, с помощью которого определяются отклонения от базисных значений показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия;
- выявляется взаимозависимость и влияние факторов на формирование денежных потоков;
- выполняется обобщение результатов по всем этапам выполнения анализа.
Курныкина О. В. предлагает при выполнении анализа денежных потоков выделить использовать группировки показателей:
- определить показатели для анализа денежных потоков от текущей деятельности, в том числе качество денежных потоков, оценить эффективность операционной деятельности;
- показатели ликвидности;
- инвестиционные показатели, с помощью которых характеризуется уровень внутреннего самофинансирования и эффект от инвестиционных вложений;
- проанализировать объем используемых источников финансирования;
- показатели рентабельности;
- показатели платежеспособности.
Анализ обращения денежных средств приобретает важность при обобщении финансовых данных, что снимает информационную перегрузку для оценки деятельности предприятия.
В настоящее время наиболее распространенными методами анализа отчета о движении денежных средств являются прямой метод и косвенный.
При составлении отчета о движении денежных средств прямым методом, требуется внешняя аналитика, чтобы отразить движение денежных средств от операционной деятельности

. Достоинства прямого метода приведены на рисунке 2.
Рисунок 2– Достоинства прямого метода
Прямой метод является более информативным с точки зрения оценки финансового состояния предприятия. Однако использование прямого метода предусматривает применение детализированного классификатора движения денежных средств, он применяется с применением средств автоматизации.
Информационной базой для применения прямого метода являются учетные записи организации, баланс предприятия и отчет о финансовых результатах.
В случае использования учетных записей организации отчет о движении денежных средств составляется на основании счетов бухгалтерского учет по признакам операционной, финансовой или инвестиционной деятельности.
Данный метод применяется в случае ведения автоматизированного бухгалтерского учета, где хозяйственные операции регистрируются программным путем и классифицируются по различным признакам