Характеристика финансовой политики ООО «Школьный формат»

Управление финансами в ООО «Школьный формат» возложено на бухгалтерию данной организации. Согласно Положения о бухгалтерской службе она должна выполнять следующие основные функции:
- обеспечивает финансовую деятельность (использование финансовых ресурсов, получение прибыли и т.п.) хозяйствующего субъекта и его подразделений,
-разрабатывает финансовую программу развития хозяйствующего субъекта и его подразделений,
- разрабатывает планы финансовых мероприятий, финансовые планы хозяйствующего субъекта и его подразделений,
- участвует в разработке бизнес-плана хозяйствующего субъекта,
-ведет финансовые расчеты с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, налоговой службой,
-устанавливает показатели коммерческого расчета и внутрихозяйственного подряда, контролируют их реализацию,
-анализирует финансово-коммерческую деятельность предприятия,
-ведет бухгалтерский и статистический в области финансов учет, составляют баланс хозяйствующего субъекта.
В управлении финансовой деятельностью в ООО «Школьный формат» главное действующее лицо – директор.
Также в организации разработаны должностные инструкции, которые устанавливают общие требования к работнику, его обязанности, права и ответственность. Роль главного эксперта по финансам отведена главному бухгалтеру организации.
В процессе хозяйственной деятельности организация постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги; с покупателями - за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами - по различные рода платежам; с другими органами и лицами - по разным хозяйственным операциям.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками на предприятии ООО «Школьный формат» производятся в основном в безналичной форме, форма расчетов выбирается при заключении договоров. Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.
На данный момент в ООО «Школьный формат» бухгалтерия активно использует систему электронных расчетов, осуществляемая через программу «Клиент - банк», что позволяет более оперативно и без лишних затрат осуществлять расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Также бухгалтерия ООО «Школьный формат» ведет оперативное планирование деятельности.
Составляются следующие планы:
- план продаж;
- план издержек.
Планирование в ООО «Школьный формат» начинается с составления плана продаж.
План продаж формируется в натуральных и стоимостных показателях на год с месячной разбивкой, а также осуществляет расчет поступлений от продажи.
План продаж в стоимостном выражении рассчитывается по каждому виду товара умножения количества определенного товара на его цену.
Проект годового плана продаж представляется директору до 1 декабря года, предшествующего бюджетному

. Директор рассматривает представленный первый вариант плана продаж, уточняет его отдельные позиции и при необходимости направляет на доработку.
До 15 декабря отчетного года бухгалтер представляет директору, уточненный вариант годового плана продаж. Его данные передаются другим подразделениям для расчета бюджетов издержек обращения, движения денежных средств, затрат на заработную плату и т.д.
Для определения эффективности управления финансами на предприятии проведем анализ финансового состояния ООО «Школьный формат» за 2017-2019 гг.
Оценку ликвидности начнем с сопоставления групп активов по степени их ликвидности с пассивами, сгруппированными по срокам погашения. Анализ ликвидности баланса за 2019 г. представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Оценка ликвидности баланса ООО «Школьный формат» за 2019 г.
Актив Сумма тыс. руб. Пассив
  Сумма тыс. руб. Платежный излишек (недостаток), тыс. руб. % к величине итога баланса
на на
на на на на на на
начало 2019 г. конец 2019 г.
начало 2019 г. конец 2019 г. начало 2019 г. конец 2019 г. начало 2019 г. конец 2019 г.
А1 11228 22837 П1 7 143 15 133 4 085 7 704 43,34% 49,96%
А2 932 732 П2 0 0 932 732 3,60% 1,60%
А3 4 641 13 091 П3 0 5000 4 641 8 091 17,91% 28,64%
А4 9 107 9 048 П4 18765 25575 -9 658 -16 527 35,15% 19,80%
  25908 45708   25 908 45 708 0 0 0,00% 100,00%
По результатам анализа баланса ООО «Школьный формат» на начало и конец 2019 г. выполняется все четыре неравенства из четырех. Так, наблюдается платежный излишек дебиторской задолженности на начало 2019 г.- 932 тыс. руб., а к концу года ее излишек – 732 тыс. руб. Денежные средства и финансовые вложения превышают кредиторскую задолженность на 7704 тыс. руб. на конец года.
Из всего вышеописанного можно сделать вывод о достаточной ликвидности баланса ООО «Школьный формат» в 2019 г. и его улучшении.
Проведем оценку платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Школьный формат».
Для оценки перспективной платежеспособности на основе данных баланса рассчитаем следующие показатели ликвидности, приведенные в таблице 4.
Таблица 4 - Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Школьный формат»
Наименование показателя Норматив 2017 г. 2018 г. 2019 г. Отклонение 2019 г. к 2017 г., ±
Коэфф. абсолютной ликвидности ООО «Школьный формат» ≥ 0.1- 0.7 1,209 1,572 1,509 0,301
Коэфф. быстрой ликвидности ООО «Школьный формат» ≈ 1 opt=0.7 - 0.8 1,405 1,750 1,570 0,165
Коэфф.текущей ликвидности ООО «Школьный формат» ≈ 1.5 - 2 2,174 2,352 2,423 0,248
Общий показатель ликвидности ООО «Школьный формат» ≥ 1 1,538 1,842 1,633 0,096
Общий коэфф