Характеристика финансового состояния предприятия

Финансовый анализ понимается широко и охватывает все разделы аналитической работы, входящие в систему финансового менеджмента.
В зависимости от поставленных задач объектами финансового анализа могут быть: финансовое состояние организации, имущество предприятия, капитал, финансовые результаты, платежеспособность, кредитоспособность, деловая активность организации и т. д.
Финансовое состояние – главный критерий надежности партнера, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности .
Анализ и оценка финансового состояния коммерческой организации – это системный анализ факторов, которые имеют прямое или непрямое влияние на результаты деятельности предприятия путем обработки определенных источников информации (показателей плана, учета, отчетности). Составляющими анализа и оценки финансовой деятельности коммерческой организации являются финансовый и управленческий анализы .
Анализ и оценка финансового состояния коммерческой организации является основой для разработки и принятия управленческих решений. С помощью аналитической части управленческой деятельности предприятия проводится оценка его сильных и слабых сторон, выявляются перспективы и угрозы, на основании которых формируется тактическое, оперативное и стратегическое планирование.
В современных условиях рыночной конкуренции возрастает роль финансовой информации, включая оперативность ее принятия и обработки, что позволяет спрогнозировать финансовые результаты хозяйственной деятельности конкретной организации .
В связи с актуальностью рассматриваемой проблемы, приведем сущность понятия «анализ финансового состояния» с позиции разных источников.
В понимании Г. В. Шадриной «анализ финансового состояния – это анализ финансовых показателей, которые отражают финансовые результаты деятельности организации» .
По мнению Л. С. Васильевой, анализ финансового состояния – это глубокое, научное-обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе .
Финансист-аналитик В. Р. Банк считает, что анализ финансового состояния – это процесс исследования финансового состояния и основных результатов деятельности организации с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости .
Л. В. Прыкина понимает под анализом финансового состояния «процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии организации и результатах его деятельности» .
Как отмечают В. А. Криулин и Ю. А. Псарева, анализ финансового состояния – это исследовательский процесс, главной целью которого является выработка наиболее обоснованных предположений и прогнозов изменения финансовых условий .
«Анализ финансового состояния – это процесс, который имеет своей целью оценку текущего и прошлого финансового положения, и результатов деятельности компании» – такое определение дает Т. У. Турманидзе .
О. И. Алферова считает, что анализ финансового состояния – исследование, и процесс, которые помогают ответить на вопросы, поставленные в процессе управления .
Мнения экономистов в сфере подходов к анализу и оценке финансового состояния коммерческого предприятия расходятся, с чем связано очень широкое освещение данной тематики в научно-практической экономической литературе. Разные трактовки данного понятия приводят к отличиям в целях и задачах, концепциях и методах процедуры анализа, а также прогнозирования финансового состояния, что сказывается, и очень часто не совсем положительно, на достоверности полученных результатов.
В целом, финансовое состояние – это способность организации к финансированию собственной деятельности. При всем при этом в качестве основных характеристик финансовых ресурсов организации будет выступать значение показателя обеспеченности финансовыми ресурсами, в том числе целесообразность их размещения и эффективность применения. А также в данной ситуации особенно важно налаживание финансовых взаимоотношений с прочими группами физических и юридических лиц. Следовательно, можно сказать о том, что определение финансового положения будет производиться на основании определения эффективности управления совокупностью собственных финансовых ресурсов организации .
Общая цель анализа заключается в оценке достигнутых результатов и выявлении резервов повышения эффективности производства экономического субъекта.
Основные задачи анализа:
оценка изменения финансового состояния по важнейшим показателям (выручка от продаж, издержки производства и обращения, финансовые результаты, имущество и источники формирования его, показатели эффективности хозяйственной деятельности) и выявление факторов, влияющих на них;
оценка результатов коммерческой деятельности структурных подразделений организации: цехов, участков, филиалов, специализированных отделов и служб. Определение влияния их деятельности на финансовое положение и эффективность деятельности субъекта хозяйствования;
качественное и количественное исследование причин, повлиявших на результаты деятельности фирмы, то есть качественный и количественный анализ изменений финансового состояния;
выявление резервов улучшения деятельности компании, повышение эффективности ее производства, маркетинга, снабжения и т.п.
разработка вариантов мероприятий по использованию выявленных резервов и оценка их эффективности;
подготовка экономически обоснованных рекомендаций для принятия оптимальных управленческих решений по внедрению наиболее эффективных вариантов мероприятий, улучшающих деятельность организации, ее специализированных функций.
прогнозирование ожидаемых результатов деятельности предприятия.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности

. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Анализ финансового состояния в содержательном плане можно представлять как процесс, который заключается в идентификации, систематизации и аналитической обработке доступных сведений финансового характера, результатом которого в свою очередь является предоставление пользователю рекомендаций, служащих формализованной основой для принятия управленческих решений по отношению к данному объекту анализа .
Все методы экономического анализа можно подразделить на две большие группы: качественные и количественные. Благодаря качественным методам можно основываясь на результатах анализа сделать качественный вывод о том, в каком финансовом положении находится организация, о том, на каком уровне ликвидности и платежеспособности находится организация, об инвестиционном потенциале, кредитоспособности организации .
Благодаря бухгалтерским методам, а именно балансовому методу можно провести факторного анализа определенных моделей и определить количественное влияние отдельного фактора на перемены анализируемых показателей. Особенно широким распространением пользуется использование этого метода при анализе правильности размещений и использований хозяйственных средств и источника их формирования .
Стоит сказать о наличии таких типов анализа, представленных в таблице 1.1.1 .
Таблица 1.1.1 – Виды анализа финансового состояния организации
Вид анализа Сущность
Горизонтальный (временной) анализ сравнивается каждая позиция отчетности с прошлым периодом времени;
Вертикальный (структурный) анализ определяется структура итогового показателя с выявлением влияния каждой из позиций отчетности на результат в общем;
Трендовый анализ можно сравнивать все имеющиеся позиции отчетов с прошлыми отчетными периодами и определять тренд. Суть всего сказанного сводится к тому, что за счет данного метода определяется динамика показателя, которая очищается от случайно возможных воздействий и индивидуальных особенностей отдельно взятых периодов. За счет тренда организации получают возможности для формирования возможных показателей в будущих периодах. Как следствие – тренд стоит рассматривать в качестве перспективного прогнозного анализа;
Анализ финансовых коэффициентов это означает, что организации проводят расчет относительных показателей отчетности и выявляют взаимосвязи между показателями;
Сравнительный анализ проводится за счет реализации сравнительных манипуляций по отдельно взятым внутрихозяйственным показателям отчетов со значениями показателей дочерних компаний, отделений. Также данная операция может производиться в таких ситуациях, когда организация должна сопоставить значения показателей такой организации со значениями компаний-конкурентов, с показателями среднеотраслевых значений и средних общеэкономических данных, с группами определенных показателей за прошлые отчетные периоды (годы);
Факторный анализ можно оценивать, как влияют отдельные факторы на результативные показатели путем прямого метода дробления результативного показателя на составные части, так и обратным методом, при котором отдельные элементы соединяются в общий результативный показатель.
Оценка и анализ финансового состояния в организации могут быть проведены в следующей очередности:
1) проведение оценки структуры и динамики активов и пассивов баланса;
2) проведение анализа ликвидности и платежеспособности предприятия;
3) проведение оценки финансовой устойчивости и определения уровня деловой активности организации;
4) проведения анализа значений показателей рентабельности;
5) проведения анализа вероятности банкротства компании .
Суть общей характеристики финансового состояния (экспресс-анализа) сводится к проведению анализа динамики активов и пассивов баланса: структуры и динамики, то есть горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса. При всем при этом к позитивному моменту стоит относить наличие таких фактов:
рост показателей валюты баланса по итогам периода;
превышение темпов прироста оборотных активов над темпами прироста внеоборотных активов;
превышение доли собственного капитала более 50%;
приближение темпов прироста дебиторской и кредиторской задолженностей;
получение 5% свободных денежных средств от объемов оборотных активов .
Платежеспособностью является готовность организации к погашению долгов в случае одновременного предъявления требований о расчетах с позиции каждого кредитора