Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса компании

На основании бухгалтерского баланса, представленного в приложении 1 был проведен вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, представленный в таблицах 1-4.
Таблица 1
Динамика активов ПАО «Мотовлихинские заводы» за 2016-2018 гг.
Статья баланса Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Темп роста, %
2016
год 2017
год 2018
год 2017 г. – 2016 г. 2018 г. – 2017 г. 2017г./
2016г. 2018г./
2017г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Нематериальные активы 138 543 84 335 37 459 -54 208 -46 876 60,87 44,42
Результаты исследований и разработок 764590 608869 540994 -155 721
-67 875
79,63 88,85
Основные средства 4944833 4903169 4800211 -41 664 -102 958 99,16 97,9
Доходные вложения в материальные ценности 1207462 1108572 1026267 -98 890 -82 305
78,76
92,58
Финансовые вложения 297749 188211 205465 -109 538 17 254 63,21 109,17
Отложенные налоговые активы 1367082 65938 49547 -1301144 -16 391 4,82 75,14
Итого по разделу I 8720259 6959094 6659943 -1761165 -299 151 79,8 95,29
Запасы 4469670 4256445 1276559 -213 225 -2979886 95,23 29,99
Налог на добавленную стоимость 360240 426130 110189 65 890
-315 941
118,29
25,86
Дебиторская задолженность 6603736 2413371 1574280 -4190365 -839 091 36,54 65,23
Денежные средства 1139919 748665 473875 -391 254 -274 790 65,68 63,3
Прочие оборотные активы 19998 59523 21588 39 525
-37 935 297,64 36,27
Итого по разделу II 12593563 7904134 3456491 -4689429 -4447643 62,76 43,73
БАЛАНС 21313822 14863228 10116434 -6450594 -4746794 69,73 68,06
По результатам проведенного горизонтального анализа активов баланса можно сделать вывод, что за 2016-2017 гг. имущество ПАО «Мовлихинские заводы» уменьшилось на 6 450 594 тыс. руб. или 30,27% и составило 21 313 822 тыс. руб. В 2018 году имущество составило 10 116 434 тыс. руб., что меньше 2017 года на 4 746 794 тыс. руб. или 31,94%. Это свидетельствует о снижении производственно-хозяйственной деятельности организации.
Снижение имущества произошло за счет снижения как внеоборотных активов, то есть снижении имущества, так и оборотных активов, то есть неэффективной политики в части их составляющих.
Внеоборотные активы уменьшились в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 1 761 165 тыс. руб. или 20,2% и составили 6 959 094 тыс. руб. К концу 2018 года снижение составило 4,71%, в абсолютном выражении показатель уменьшился на 299 151 тыс. руб. и составил 6 659 943 тыс. руб. Это говорит о продаже основных средств и как следствие, снижение потребности в финансовых ресурсах для их поддержания.
Снижение внеоборотных активов связано со снижением всех показателей данного актива

. Так, нематериальные активы уменьшились на 54 208 тыс. руб. или 39,13% за 2016-2017 гг., за 2017-2018 гг. на 55,58% или 46 876 тыс. руб. и составили 37 459 тыс. руб., что говорит о переоценке товарного знака или интеллектуальной собственности. Результаты исследований и разработок в 2017 году составили 608 869 тыс. руб., что меньше 2016 года на 155 721 тыс. руб. или 20,37%. К концу 2018 года по сравнению с 2017 годом показатель снизился на 11,15% или 67 875 тыс. руб. и составил 540 994 тыс. руб., что показывает снижение финансовых затрат на опытно-конструкторские разработки и научные исследования.
Снижение основных средств в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 0,84% или 41 664 тыс. руб. В 2018 году по сравнению с 2017 годом в абсолютном выражении показатель уменьшился на 102 958 тыс. руб. или 2,1% и составил 4 800 211 тыс. руб., что свидетельствует о снижении производственной деятельности вследствие сокращения основных производственных фондов.
Доходные вложения в материальные ценности уменьшились на 98 890 тыс. руб. или 21,21% и составили 1 108 572 тыс. руб. За 2017-2018 гг. снижение составило 7,42%. В абсолютном выражении показатель уменьшился на 82 305 тыс. руб. и составил 1 026 267 тыс. руб., что говорит о снижении дохода от основных средств предоставляемых во временное пользование с целью получения дохода.
Снижение долгосрочных финансовых вложений на 36,79% или 109 538 тыс. руб., что способствует вовлечению финансовых средств в основную деятельность предприятия и улучшению его финансового состояния. Но, за 2017-2018 гг. показатель вырос на 9,17% или 17 254 тыс. руб. и составил 205 465 тыс. руб., то есть, отвлекаются средства из оборота на долгосрочное финансовое вложение.
Снижение отложенных налоговых активов составило в 2017 году по сравнению с 2016 годом 95,18%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом снижение составило 24,86%. В абсолютном выражении показатель изменился на 1 301 144 тыс. руб. и 16 391 тыс. руб., соответственно и составил в 2018 году 49 547 тыс. руб. Это обусловлено уменьшением вычитаемых временных разниц и выбытием объектов активов (основным средствам и снижением амортизации).
Запасы предприятия имеют тенденцию к снижению с 4 469 670 тыс. руб. в 2016 году до 1 276 559 тыс. руб., что показывает увеличение оборачиваемости оборотных активов и улучшение платежеспособности организации и снижении запасов на ее складах.
Дебиторская задолженность уменьшилась на 63,46% или 4190 365 тыс