Горизонтальные, вертикальные и общая синтетические оценки финансового состояния организации

На основе проведенного анализа имущественного и финансового состояния рассматриваемого предприятия выполним синтетическую оценку финансового состояния ОАО «МОСКОВСКИЙ ЮВЕЛИРНЫЙ ЗАВОД».
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности ОАО «МОСКОВСКИЙ ЮВЕЛИРНЫЙ ЗАВОД» за 3 года :
Таблица 1
Синтетический анализ показателей деятельности
Объект финансового анализа Оценка финансового состояния предприятия, полученного при анализе Горизонтальная синтетическая оценка
Табличным способом Коэффициентным способом
1 2 3 4
1. Платёжеспособность Недостаточное количество собственных оборотных средств для финансирования текущих активов. Кризисный тип финансовой устойчивости. Коэффициент автономии неоправданно высок (71%, предприятие слишком осмотрительно относится к внешним источникам финансирования.
Коэффициент покрытия инвестиций соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет 71% в общей сумме капитала организации). Общий вывод: предприятие не в полной мере платежеспособно и не в состоянии отвечать по своим обязательствам за счет собственных оборотных средств. Однако, соотношение собственного и заемного капитала свидетельствует о высокой доле вложений собственников.
Кредитоспособность Не в полной степени выполняется соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативу, следовательно, предприятие способно рассчитаться с текущими обязательствами за счет высоколиквидных активов.
Коэффициент ликвидности не соответствует норме, при продаже всех текущих активов погасить все ищущиеся обязательства не удастся. Общий вывод: Предприятие не способно рассчитаться с обязательствами за счет временно свободных денежных средств и дебиторской задолженности
Продолжение таблицы 11
1 2 3 4
Коэффициент общей ликвидности растет и вполне соответствует норме.
Коэффициент кредитоспособности характеризует деятельность предприятия как абсолютно кредитоспособную.
3. Вероятность банкротства Значение показателя вероятности банкротства указывает на низкую вероятность утраты предприятием платежеспособности нормальных значений в ближайшее время Коэффициент прогноза банкротства снижается, угрозы банкротства не существует, деятельность предприятия вполне стабильна Общий вывод: вероятность банкротства отсутствует, деятельность предприятия стабильна
4

. Имущество предприятия Размер валюты баланса составил 10 026 882 тыс. руб.
Снижение активов связано, в основном, со снижением краткосрочных финансовых вложений – 224 000 тыс. руб., запасов – 205 281 тыс. руб., денежных средств – 121 668 тыс. руб. Структура активов организации на 31 декабря 2019 г. характеризуется соотношением: 12,7% внеоборотных активов и 87,3% текущих. Активы организации за весь рассматриваемый период изменились несущественно (на 3%). Общий вывод: предприятие обладает имуществом для осуществления своей деятельности, валюта баланса характеризуется стабильной величиной. В активах преобладают текущие средства.
5. Капитал предприятия В пассиве баланса снижение наблюдается кредиторской задолженности – 773 986 тыс. руб., краткосрочным заемным средствам – 366 865 тыс. руб.
Собственный капитал ощутимо вырос до 7 085 662,0 тыс. руб. (+784 773,0 тыс. руб.). Несмотря на уменьшение активов, собственный капитал увеличился на 12,5%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации. Общий вывод: собственный капитал вырос на фоне снижения заемных средств. Отмечено перераспределение структуры капитала в пользу вложений собственников.
6. Финансовые результаты Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год составила 1 098 435 тыс. руб. (+85 010 тыс. руб. по сравнению с 2018 годом.
За 2019 год получена прибыль от продаж (1 583 080 тыс. руб.), более того наблюдалась Рентабельность продаж за значительно выросла с 14,45 до 17,73%. Причиной тому послужило повышение прибыли от продаж на 15,8% при одновременном снижении показателя выручки на 5,6%.
Каждый рубль собственного капитала» обеспечил 22,91 Общий вывод: Основная и вся финансово-хозяйственная деятельность прибыльна. Наибольшая величина доходов получена по основной деятельности. Выручка сохраняет стабильные значения.
Окончание таблицы 11
1 2 3 4
положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+36 621 тыс