Формы безналичных расчетов

Согласно действующего законодательства (ст.862 ГК РФ) [1] используются следующие формы безналичных расчетов:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты инкассовыми поручениями;
- иные (электронные формы расчетов, расчеты банковскими карточками, переводы денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, плановые платежи (открытый счет), почтовые переводы и др.).
Нормативно-правовым актом, раскрывающим и уточняющим ст. 862 ГК РФ, является Положение Банка России от 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» [3], в котором формы безналичных расчетов перечислены в п.1.1.
ФЗ от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» [2] является еще одним законодательным актом, регулирующим безналичные расчеты.
Осуществляя безналичные расчеты, применяются следующие платежные документы:
- платежные поручения;
- платежные требования;
- аккредитивы;
- чеки;
- инкассовые поручения;
- платежные ордера;
- банковские ордера [6, С.95].
Расчеты платежными поручениями. Платежными поручениями называют расчетный документ, который содержит распоряжение плательщика обслуживающему его банку, перевести сумму денежных средств на счет получателя средств, открытый в любом банке.
Порядок расчетов платежными поручениями осуществляется по определенной схеме, представленной на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1. Порядок расчетов платежными поручениями
Расчеты платежными поручениями имеют преимущества относительно других форм: достаточно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможности плательщика заранее проверить качество оплачиваемого товара и услуг и использовать данную форму оплаты при нетоварных платежах

. К недостаткам можно отнести отсутствие для поставщика гарантии получения платежа из-за недостаточности средств на счете плательщика [14, С.577].
Расчеты по аккредитивам. Аккредитив применяют при расчетах за товары и услуги. При такой форме расчетов банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк [11, С.92].
Банки вправе открывать покрытые (депонированные)/непокрытые (гарантированные) и отзывные/безотзывные аккредитивы. Виды аккредитивов и условия их исполнения оговорены в договоре.
Выдача наличных денег по аккредитиву не производится.
Расчеты по аккредитиву дают гарантию поставщику о своевременности платежа за поставленную продукцию или оказанные услуги. Однако есть и недостатки, заключающиеся в достаточно объемном документообороте, что влечет за собой относительно высокие издержки [5,С.138-139].
Расчетами по инкассо являются банковские операции, посредством которых банк (банк-эмитент) на основании расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа