Финансовый план

Расчет финансового результата от создания АЗС представлен в таблице 14.
Рост выручки, а также условно-переменных расходов примем на уровне 15 % в год, начиная с 2022 г.
Таблица 14 – Расчет финансового результата от создания АЗС
Показатели 2020 год 2021 год 2022 год 2023 год
Выручка от реализации, руб. 38786976 43790496 49439470 55817161
Полная себестоимость продаж, руб. 28842484 31978092 35303721 39782439
в том числе        
Себестоимость товаров, руб. 21332837 24084773 27191708 30699439
Страховые платежи, руб. 47165 43473 39780 36087
Расходы по оплате арендной платы за землю, руб. 4919 4919 4919 4919
Платежи по налогу на имущество, руб. 95640 87516 79392 71268
Расходы на охрану (тревожная кнопка), руб. 180000 203220 229435 259033
Заработная плата, руб. 5702760 6438416 7268972 8206669
Расходы на содержание и текущий, руб. 94331 106500 120238 135749
Амортизация, руб. 369276 369276 369276 369276
Проценты за кредит, руб. 375555 0 0 0
Реклама, руб. 640000 640000 0 0
Прибыль до налогообложения, руб. 9944492 11812404 14135749 16034722
Налог на прибыль, руб. 1988898 2362481 2827150 3206944
Чистая прибыль, руб. 7 955 594 9 449 923 11 308 599 12 827 778
Таким образом, чистая прибыль от строительства АЗС во второй год реализации проекта составит 7 955 594 руб.
Расчет показателей безубыточности деятельности АЗС позволяет определить объем продаж, при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли. Для расчета точки критического объема реализации в зависимости от затрат при аналитическом исследовании различных вариантов соотношения факторов каждый раз чертить график затруднительно, и поэтому удобнее выполнять расчет, используя формулы.
Сила воздействия операционного рычага найдем по формуле:
ЭПР = =,(4)
гдеВР – выручка от реализации
ИЗ – изменяющиеся (переменные) издержки
П – прибыль
Порог рентабельности ВК найдем по формуле:
ВК=,(5)
где НЗ – неизменяющиеся (постоянные) затраты.
Запас финансовой прочности = В-ВК
Показатели операционного анализа представлены в таблице 15.
Таблица 15 - Показатели операционного анализа
Показатели 2020 год 2021 год 2022 год 2023 год
Выручка от реализации, руб

. 38786976 43790496 49439470 55817161
Переменные затраты 27769928 31269688 34580918 39041857
Валовая маржа (п. 1-п.2) 11017048 12520807 14858552 16775305
Коэффициент валовой маржи (п.3/п.1) 0,284 0,286 0,301 0,301
Постоянные затраты 1072556 708404 722802 740583
Выручка в точке безубыточности 3776075 2477585 2405010 2464172
Запас финансовой прочности руб. 35010901 41312911 47034460 53352990
% 90,3 94,3 95,1 95,6
Валовая прибыль (п. 1- п. 2 – п. 5) 9944492 11812404 14135749 16034722
Сила воздействия операционного рычага (п. 3/п. 8) 1,11 1,06 1,05 1,05
На рисунке 5 представлены показатели выручки в точке безубыточности и запаса финансовой прочности.
Рисунок 5 - Показатели выручки в точке безубыточности и запаса финансовой прочности от открытия АЗС
Данные приведенной таблицы показывают, что чистый объем продаж постоянно изменяется относительно первого года реализации проекта. При этом переменные затраты изменяются пропорционально выручке от продаж, что и предполагает изменение маржинального дохода. Доля маржинального дохода в общей сумме объема продаж остается в среднем на уровне 90%. Это видно из расчета коэффициента валовой маржи, который находится как отношение маржинального дохода к выручке от продаж.
Однако по мере увеличения чистого объема продаж увеличивается запас финансовой прочности в сумме, и снижается доля критического объема продаж в общем объеме продаж компании. Следовательно, удельный вес «прибыльной зоны» увеличивается