Финансовый анализ ИП ПРОХОРОВ С. В

Проанализируем бухгалтерский баланс (приложение 1) и сводный отчет о финансовых результатах (приложение 2) за 2016-2018 годы (табл. 2).
Таблица 2
Сводный отчет о финансовых результатах ИП ПРОХОРОВ С. В. за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель 2016 2017 2018 Отклонение 2018 к 2016
Тыс. руб. %
Выручка 1006 1236 1736 730 172,56
Расходы по обычной деятельности 623 786 981 358 157,46
Проценты к уплате 18 21 21 3 116,66
Прочие доходы - - - - -
Прочие расходы 2 2 2 - -
Налог на прибыль (доходы) 47 55 95 48 в 2 раза
Чистая прибыль (убыток) 316 372 637 322 в 2 раза
За исследуемый период выручка увеличилась на 730 тыс. руб., или на 72,56%. Себестоимость товаров, которая включена в статью «Расходы по обычной деятельности», так же возросла на 57,46%. Это связано в основном с ростом объема товаров. Прочих доходов нет, прочие расходы остались неизменными. Налог на прибыль возрос, так как возросла сама прибыль фирмы. Чистая прибыль увеличилась за три исследуемых года в два раза.
Сформируем сводный баланс за 3 года (приложение 3).
За исследуемый период материальные внеоборотные активы, а это основные средства, представляющие собой стеллажи и другое оборудование, предприятия уменьшились на 164 тыс. руб. или на 10,27%.
Запасы увеличились на 186 тыс. руб., или на 37,8%, денежные средства так же увеличились. В сравнении с 2016 годом в 100,19 раз или на 318 тыс. руб. Это положительная тенденция для фирмы, увеличился объем товара и денежных средств.
Дебиторская задолженность снизилась в сравнении с 2016 годом на 8 тыс. руб. или на 84,31%, следовательно, улучшилось взимание задолженности с дебиторов – это тоже положительная тенденция. Исследование источников формирования средств, имеющихся у предприятия, его ответственности и обязательств показало: капитал, и резервы фирмы в сравнении с 2016 годом остались неизменными.
Долгосрочные обязательства (кредит) имел место только в 2016 году, в 2017 и 2018 долгосрочных кредитов не было.
Краткосрочные займы сократились на 14 тыс

. руб. или на 10,30% в сравнении с 2016 годом. Данную тенденцию можно рассматривать, как положительную.
Вместе с этим, произошло увеличение кредиторской задолженности в 4,78 раз или на 332 тыс. руб. В основном в состав данной статьи входит оплата коммунальных счетов и задолженность оплаты за аренду помещения.
Фирме необходимо соблюдать график оплаты предъявленных счетов. Вместе с этим, об ухудшении финансового состояния фирмы сказать нельзя, так как в 2018 году предусмотрена договоренность о переходе в собственность арендуемого помещения, стоимость которого будет увеличена на сумму задолженности по аренде.
Проанализируем финансовую устойчивость фирмы по следующим направлениям:
– расчет коэффициентов финансовой устойчивости;
– анализ динамики и структуры оборотных средств;
– анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Для оценки финансовой устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты: коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:
КA = М / ∑И, (1)
где М – собственные средства;
∑ И – общая сумма источников.
Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.
За 2016 год: КA = 1911 / 2170 = 0,88;
За 2017 год: КA = 1911 / 2204 = 0,867;
За 2018 год: КA = 1911 / 2502 = 0,764.
Уменьшение значения коэффициента свидетельствует о увеличении финансовой зависимости фирмы.
Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств:
КУ = М / (К + З), (2)
где М – собственные средства,
З – заемные средства,
К – кредиторская задолженность и другие пассивы.
За 2016 год: КУ = 1911 / 259 = 7,378;
За 2017 год: КУ = 1911 / 293 = 6,522;
За 2018 год: КУ = 1911 / 591 = 3,234.
Можно сделать вывод, что фирма не является финансово устойчивой, коэффициент финансовой устойчивости имеет тенденцию к снижению с 7,378 в 2016 году до 3,324 в 2018 году.
Проанализируем показатели платежеспособности и ликвидности фирмы, для этого сгруппируем активы баланса по степени ликвидности:
Группировка активов баланса показала, что в структуре имущества 2018 года преобладают наиболее труднореализуемые активы (табл.3).
Далее, проанализируем пассив баланса по срокам выполнения обязательств, данные приведем в таблице 4.
Таблица 3
Группировка активов баланса ИП ПРОХОРОВ С