Федеральные налоги и сборы
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность темы исследования связана с тем, что налоги являются древнейшим экономическим инструментом в обществе, посредством которых денежные средства мобилизуются в распоряжение государства для осуществления его функций, полномочий и решения поставленных задач. Федеральные налоги и сборы формируются из наиболее доходных источников, они являются важнейшей составляющей всей системы налогов и сборов в Российской Федерации, финансовой основой деятельности государства, обеспечивая наполнение не только федерального бюджета, но и бюджетов других уровней. Целью настоящей работы является изучение и исследование федеральных налогов и сборов. Данная цель достигается путем решения следующих задач: - дать понятие налогов и сборов и выявить их общие и отличительные черты; исследовать существующую в Российской Федерации систему налогов и сборов; - дать определение федеральных налогов и сборов; выявить их основные признаки, изучить выполняемые ими функции; перечислить виды федеральных налогов и сборов, более подробно рассмотреть некоторые виды федеральных налогов и сборов; провести анализ поступлений федеральных налогов и сборов в федеральный бюджет РФ в 2014-2018г.г.; - выявить основные проблемы и перспективы развития федеральных налогов и сборов. Объектом исследования являются федеральные налоги и сборы в Российской Федерации. Предметом исследования выступают основные понятия, термины, определения, нормы законодательства о федеральных налогах и сборах. Нормативно-правовую базу исследования составили: Конституция Российской Федерации, Налоговый Кодекс Российской Федерации, Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" от 05.12.2017 N 362-ФЗ. Степень исследованности темы. Теоретические положения в области налогов содержатся в трудах таких ученых исследователей как Д. В. Винницкий, О. Н. Горбунова, И. И. Янжул, М. И. Слуцкий, Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова, А. В. Малько, Н. И. Матузова, Г. В. Петрова, Я.Таргулова, А. М. Худякова и другие. Для изучения темы работы были изучены и использованы статьи и публикации, теоретические обоснования и выводы следующих авторов: Л. Д. Кузнецов, В. В. Мороз, Ф. С. Агузарова, Л. В, Боровко, М. В. Велибекова и других. В качестве методов исследования выступают методы сбора, поиска информации, анализа, синтеза, сопоставления, сравнения, обобщения. Настоящая работа имеет структуру и состоит из введения, трех глав, пяти параграфов, заключения и списка использованной литературы.
Понятие налогов и сборов, их общие и отличительные черты
В юридической и экономической науке существует несколько точек зрения по определению термина «налог». По мнению ряда ученых, налог – это процедура, другие считают, что налог является материальным результатом налоговых отношений, формой принудительног...
Открыть главуСистема налогов и сборов в Российской Федерации
Система налогов и сборов – это совокупность всех обязательных платежей, взимаемых в соответствии с налоговым законодательством на территории Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Система налогов и сборов в Российской Федерац...
Открыть главуОпределение федеральных налогов и сборов в Российской Федерации, их основные признаки и функции
Федеральные налоги и сборы являются основными видами налогов и сборов в Российской Федерации и составляют основную долю всех налоговых поступлений в бюджеты разных уровней. Их роль является очень значимой. Поступления от федеральных налогов и сборов ...
Виды федеральных налогов и сборов
Перечень федеральных налогов и сборов содержится в ст. 13 НК РФ и включает в себя следующие налоги и сборы: - налог на добавленную стоимость (НДС); - акцизы; - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добычу полезных...
Открыть главуОсновные проблемы и перспективы развития федеральных налогов и сборов в Российской Федерации
Российская Федерация на современном этапе своего развития осуществила важный переход от плановой, командно-административной экономики к экономике нового образца, обладающей рыночными механизмами. В процессе осуществления этого перехода в реформирован...
Открыть главуЗаключение
Налоговая система, являясь ведущим элементом рыночной экономики, выступает в качестве инструмента воздействия государства на рынок. Налоговая система должны быть адаптирована к современным экономическим отношениям, соответствовала накопленному опыту и уровню экономики. В результате проведённого исследования были сделаны важные выводы: - Законодательное определение налогов и сборов дано в ст.8 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налогом признается обязательный, безвозмездный платеж, который взимается с организаций, физических лиц в форме отчуждения принадлежащих ему на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сбором является обязательный взнос, который взимается с организаций и физических лиц, его уплата является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов уполномоченными органами (государственными, органами местного самоуправления и другими) и их должностными лицами юридически значимых действий (например, предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), прав на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности в пределах территорий на которой осуществлен сбор). - В современном обществе налоги и сборы представляют собой сложный социальный институт, они отражают уровень общественного развития в политической, экономической, социальной и культурной сферах, оказывают обратное воздействие на общее состояние политической и экономической системы. - Налоги и сборы имеют как общие, так и отличительные черты. Важнейшими общими чертами являются обязательный характер налогов и сборов, невозможность отменить для лиц, обязанных совершить оплату налога и сбора, в качестве плательщиков обоих видов платежей выступают организации и физические лица. Отличительные черты налогов и сборов определяются их различными целями, периодичностью уплаты, характером (возмездностью либо безвозмездностью уплаты), порядком установления, фиксированностью размеров, последствиями неуплаты. - В Российской Федерации систему налогов и сборов образует совокупность всех обязательных платежей, взимаемых на территории Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. - Федеральные налоги и сборы – это обязательные платежи, которые устанавливаются Государственной Думой, закрепляются Налоговым Кодексом РФ и иными федеральными законами, они обязательны для взимания на всей территории Российской Федерации за исключением случаев применения особых налоговых режимов, предусмотренных законодательством. Основным критерием отнесения налога и сбора к федеральному налогу и сбору, является не адресат уплаты (федеральный бюджет, региональный или местный), а 1) органы власти, которые устанавливают порядок исчисления, взимания, уплаты и 2) территория, на которой уплачивается данный налог или сбор. - Перечень федеральных налогов и сборов является закрытым, и содержится в статье 13 Налогового Кодекса РФ. Вторая часть Налогового Кодекса РФ содержит главы, посвященные определенному виду федерального налога и сбора, регулирующие важные вопросы, связанные с действием этого налога. - Доходы по федеральным налогам и сборам, поступающие в бюджет, используются не только на федеральном уровне, но и на уровне субъектов Российской Федерации; они поступают в нижестоящие бюджеты в виде процентных отчислений от налогов либо по утвержденным российским законодательством ставкам (нормативам). - Налоговая система Российской Федерации находится в процессе своего развития и совершенствования. В настоящее время она не является стабильной и подвергается постоянному изменению. С одной стороны, такая нестабильность вносит некоторую неуверенность для субъектов, участвующих в производстве и предпринимательстве. С другой стороны – это необходимый процесс, обусловленный накоплением опыта в сфере налоговых отношений, налоговая система подстраивается под требования времени, адаптируется к новым экономическим условиям и рыночным отношениям, учитывает новые явления, процессы и тенденции развития, нивелируя негативные процессы для бюджета, происходящие в российской экономике в условиях кризиса и нестабильности.
Список литературы
Нормативно-правовые акты Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993, с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11- ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации, 04.08.2014, № 31, ст. 4398 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019) Изменения, внесенные Федеральным законом от 06.06.2019 N 125-ФЗ, вступили в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 07.06.2019). Федеральный закон от 05.12.2017 N 362-ФЗ (ред. от 29.11.2018) "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» Изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2018 N 458-ФЗ, вступили в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 30.11.2018). Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (утв. Минфином России) Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://www.minfin.ru по состоянию на 02.10.2018. Учебная литература Грачева Е. Ю., Ивлиева М. Ф., Соколова Е. Д. Налоговое право : Учебник / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. - М.: Юристъ, 2005 - 224 с. Карташов А. В. Налоговое право : учебное пособие для прикладного бакалавриата / А. В. Карташов, Е. Ю. Грачева ; под редакцией Е. Ю. Грачевой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 231 с. — (Бакалавр. Прикладной курс). — ISBN 978-5-9916-5597-2. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://biblio-online.ru/bcode/432022 (дата обращения: 13.06.2019). Налоги : учебник / Под ред. Черника Д. Г. - М.: Финансы и статистика. - 2004. Налоговое право : учебник / коллектив авторов ; под ред. Е.М. Ашмариной. — М. : КНОРУС, 2016 — 294 с. Финансовое право : учебник / отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко. М. : ТК Велби, 2003. Финансовое право : учебник / под ред. Н. И. Химичевой. 2-е изд., перераб. и доп. М. : Юрист, 2001. Финансовое право : учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. М., 1996. Книги, статьи, материалы конференций и семинаров Агузарова Ф. С. Федеральные налоги и сборы Российской Федерации / Ф. С. Агузарова // Управление государственными и муниципальными финансами. 2016г. Боровко Л. В. Косвенные налоги и акцизы: эволюция и совершенствование / И. В. Синицына, Л. В. Боровко // Kant. 2011. №1. Велибекова М.В. Основные перспективы развития налоговой системы РФ // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по мат. XLIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(43). URL: https://nauchforum.ru/archive/MNF_social/3(43).pdf (дата обращения: 15.06.2019). Винницкий Д. В. Российское налоговое право : проблемы теории и практики. СПб., 2003. Винницкий Д.В. Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. М., 2002. Государство и право: теория, история, практика : Коллективная монография / Под ред. С.Г. Киселева. – М.: МАКС Пресс, 2014. – 128 с. Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д. Налоговое право: вопросы и ответы. М., 1998. Гуреев В. И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины / В. И. Гуреев // Государство и право. 2005. № 4. Егорова Т. В. Место государственной пошлины в системе налогов и сборов Российской Федерации / Т. В. Егорова // Вестник ТГУ. 2010. №11 (91). Зулькарнай И. У. Стимулирующий экономическое развитие потенциал налогов / И. У. Зулькарнай // Вестник УГНТУ. Наука, Образование, Экономика. Серия : Экономика. 2017. Кащенко М.А., Макарьева Е.А. Анализ динамики налоговых поступлений в бюджет РФ за последние пять лет // Материалы XI Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум» URL: <a href="https://scienceforum.ru/2019/article/2018013255">https://scienceforum.ru/2019/article/2018013255</a> (дата обращения: 15.06.2019 ). Кузнецов Л. Д. Правовые основы образования современной налоговой системы России / Л. Д. Кузнецов // Вестник Московского университета МВД России. 2018. №2. Мороз В. В. Налоговая система РФ на современном этапе ее развития / В. В. Мороз // Бизнес в законе. 2013. №6. Слуцкий М.И. Популярные лекции по финансовому праву. Спб., 1902. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. М., 1904. Электронные ресурсы Неганова Е. Д. Специальные налоговые режимы, действующие в России / Е. Д. Неганова, Н. С. Нечеухина // Молодой ученый. — 2019. — №3. — С. 196-198. — URL https://moluch.ru/archive/241/55744/ (дата обращения: 14.06.2019). Нуретдинова Ю.В, Хайбуллова Р.Б. Роль Федеральных налогов в налоговой системе Российской Федерации // Наука и образование сегодня. 2019. https://cyberleninka.ru/article/n/rol-federalnyh-nalogov-v-nalogovoy-sisteme-rossiyskoy-federatsii
