Факторный анализ валовой прибыли

На валовую прибыль влияют несколько факторов, такие как изменение цен, изменение объема выручки и средний уровень валовой прибыли.
В таблице 2.5 представлены результаты расчетов факторного анализа валовой прибыли.
Таблица 2.5 – Влияние факторов на изменение величины валовой прибыли предприятия
Фактор Формула расчет показателя Сумма, тыс.р. Доля фактора, %
2018 год
Изменение выручки предприятия ΔВПТ=(Вотч-Вбаз)×УВПбаз100
-211901,7 -91,64
Изменение уровня валовой прибыли ΔВПУР.ВД=(УВПотч-УВПбаз)×Вотч100
+443127,7 191,64
Итого - 231226 100,0
2019 год
Изменение выручки предприятия ΔВПТ=(Вотч-Вбаз)×УВПбаз100
-413798,7 203,26
Изменение уровня валовой прибыли ΔВПУР.ВД=(УВПотч-УВПбаз)×Вотч100
+210218,7 -103,26
Итого
-203580 100,0
Фактическая валовая прибыль предприятия в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличился на 231226тыс.руб. Данное увеличение произошло в результате повышения уровня валовой прибыли увеличив фактическую сумму валовой прибыли на 443127,7тыс.руб., величина фактора при этом составила 191,64%, снижение выручки за этот же период снизило фактическую сумму валовой прибыли на 211901,7 тыс.руб., величина фактора составила 91,64%.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом наблюдается увеличение суммы реализованных торговых надбавок и наценок

. Так общая величина валовой прибыли в динамике снизилась на 203580 тыс.руб. На данное снижение повлияло снижение выручки. Так за счет снижения выручки за 2019 год на 1056530 тыс.руб. величина валовой прибыли снизилась на 413798,7 тыс.руб. (величина фактора составила 203,25%), а за счет увеличения уровня валовой прибыли ее сумма возросла на 210218,7 тыс.руб. (величина фактора составила103,26%).
Влияние факторов изменения состава выручки на уровень валовой прибыли можно определить способом процентных чисел (таблица 2.6).
Таблица 2.6 – Влияния структуры выручки на уровень валовой прибыли
Группы товаров
Удельный вес в выручке, % Уровень валовой прибыли 2018 года, % Процентные числа
2018 год 2019 год Отклонение
2019 год
Водка 31,9 29,7 -2,2 27,53 -60,566
Шампанское 0,8 0,7 -0,1 1,4 -0,14
Пиво и пивные напитки 30,9 31,7 +0,8 25,33 +20,264
Коньяк, виски 7,9 7,6 -0,3 8,97 -2,691
Безалкогольные напитки 1,6 1,7 0,1 2,13 +0,213
Слабоалкогольные напитки 12,6 13,5 0,9 16,49 +14,841
Вино 9,8 10,9 1,1 11,17 +12,287
Прочая продукция 4,5 4,2 -0,3 6,98 -2,094
Итого 100,0 100,0 - 100,0 -17,886
Изменения в структуре оборота оптовой торговли отрицательно повлияли на доходность предприятия