Факторный анализ прибыли и рентабельности компании Нестле

Оценка факторов влияния необходима в целях определения наибольшего воздействия со стороны факторов на совокупный финансовый результат. Оценим влияние факторов на размер балансовой прибыли, так по данным за 2018 год прирост балансовой прибыли составил +1947 млн.руб.
Расчет условных показателей.
ПБУ1=133144-65613-37456-15934+3-464+4+1308-1912=13080 млн.руб.
ПБУ2=133144-67099-37456-15934+3-464+4+1308-1912=11594 млн.руб.
ПБУ3=133144-67099-41697-15934+3-464+4+1308-1912=7353 млн.руб.
ПБУ4=133144-67099-41697-17468+3-464+4+1308-1912=5819 млн.руб.
ПБУ5=133144-67099-41697-17468+5-464+4+1308-1912=5821 млн.руб.
ПБУ6=133144-67099-41697-17468+5-373+4+1308-1912=5912 млн.руб.
ПБУ7=133144-67099-41697-17468+5-373+51+1308-1912=5959 млн.руб.
ПБУ8=133144-67099-41697-17468+5-373+51+1320-1912=5971 млн.руб.
Изменение балансовой прибыли за счет:
1) изменения денежной выручки
ΔП1=13080-3433=9647 млн.руб.
2) изменения себестоимости реализованной продукции
ΔП2=11594-13080=-1486 млн.руб.
3) изменения коммерческих расходов
ΔП3=7353-11594=-4241 млн.руб.
4) изменения управленческих расходов
ΔП4=5819-7353=-1534 млн.руб.
5) изменения доходов от участия в других организациях
ΔП5=5821-5819=2 млн.руб.
6) изменения процентов к получению
ΔП6=5912-5821=91 млн.руб.
7) изменения процентов к уплате
ΔП7=5959-5912=47 млн.руб.
8) изменения прочих доходов
ΔП8=5971-5959=12 млн.руб.
9) изменения прочих расходов
ΔП9=5380-5971=-591 млн.руб.
Итого: ΔП=9647-1486-4241-1534+2+91+47+12-591=1947 млн.руб.
Общее отклонение в прибыли: ΔПб=ПБ1–ПБ0=1947 млн.руб

.
Произошло это за счет увеличения стоимости выручки на 9647 млн.руб.
Проанализируем влияние факторов на прибыль от реализации используя четырехфакторную модель факторного анализа.
1. Если сравнивать сумму прибыли на начало периода и прибыль, рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента, но при ценах и себестоимости продукции на начало периода, то разница между ними показывает, насколько произошло изменение прибыли за счет объема и структуры продукции отчетного периода:
ΔП(P) = 58968,75-57884 = 1084,75 млн.руб.
2. Чтобы найти влияние только объема продаж, необходимо прибыль на начало периода умножить на процент роста объема производства, который определяется делением выручки от реализации, рассчитанной, исходя из базисной цены и фактического объема реализованной продукции, на выручку от реализации на начало периода:
Процент роста объема производства: k = 118878.571:123497*100%-100% = -3,74%
ΔП(V) = 57884*(-3,74) % = -2164,862 млн.руб.
3. Определим влияние структурного фактора:
ΔП(уд.в) = 1084.75--2164.862 = 3249,612 млн.руб.
4. Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается сравнением затрат, полученных при фактическом объеме реализации и себестоимости единицы продукции на начало периода и полной фактической себестоимостью на конец периода:
ΔП(c.c) = 59909,821-67099 = -7189,179 млн.руб.
5. Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию определяется сопоставлением фактической выручки от реализации на конец отчетного периода с выручкой от реализации, рассчитанной при фактических объемах продаж и ценах на начало периода:
ΔП(ц) = 133144-118878,571 = 14265,429 млн.руб