Факторный анализ организации ООО "Исан"

Прибыль является первым и самым значимым показателем, оцениваемым пользователям бухгалтерской отчетности при вынесении экономических решений в отношении экономического субъекта.
Факторный анализ финансовых результатов, прибыли, выявляет степень влиянии факторов на их изменение.
Для факторного анализа необходимо привлекать множество показателей, которые не фиксируются в бухгалтерской отчетности, а являются аналитическими показателями деятельности экономического субъекта, в том числе и не являющиеся объектами бухгалтерского учета.
Выручка от продажи товаров имеет зависимость от двух факторов: численности работников и выработки каждого работника. Для проведения факторного анализа влияния численности работников и выработки каждого работника за 2017 год и за 2018 год на изменение показателя выручки, необходимо осуществить расчет данных показателей, представленных в Таблице 6.
Таблица 6 – Факторный анализ
Показатель Обозначение показателя 2017 год 2018 год Отклонение
Выручка, млн.руб

. ВП 1.776 2.328 552
Среднегодовая численность работников, чел.
ЧР
79
87
8
Среднегодовая выработка одного работника, млн.руб.
ГВ
22
27
5
Выручка от продажи товаров в 2017 году составила 1776 млн.руб., а в 2018 году 2328 млн.руб., увеличившись на 552 млн.руб., то есть на 131,08% (2328*100/1776).
Численность работников в 2017 году составила 79 человек, а в 2018 году 87 человек, увеличившись на 8 человек, то есть на 110,13% (87*100/79).
Рост величины выручки от продажи осуществляется интенсивнее роста численности работников на 20,95% (131,08 – 110,13).
Двухфакторная мультипликативная модель расчета влияния численности работников и выработки каждого работника имеет ниже представленную формулу.
ПВ = ЧР*ГВ (1)
Среднегодовая выработка одного работника в 2017 году составила 22 млн.руб., а в 2018 году 27 млн.руб., то есть рост составил 5 млн.руб